UTIL - Declaratiile ce trebuiesc depuse in luna februarie

DECLARATIILE LUNII FEBRUARIE:

Până la 7 februarie:

- Declaraţia de menţiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală şi care efectuează o achiziţie intracomunitară taxabilă în România, formular 092. Se depune de către persoanele juridice şi persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere care au efectuat achiziţii intracomunitare în luna ianuarie 2011 şi sunt obligate să-şi modifice perioada fiscală devenind plătitori de TVA lunar. Reglementare: OPANAF nr. 1.165/2009.

Până la 10 februarie:

- Declaraţia de înregistrare fiscală/de menţiuni pentru persoane juridice, asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică, formular 010. Se depune de către persoanele juridice, care au obligaţia să se înregistreze ca plătitori de TVA în urma depăşirii plafonului legal de scutire (35.000 de euro, la cursul Băncii Naţionale a României de la data aderării la Uniunea Europeană, 3,3817 lei). Reglementare: art. 152, alin. (6) din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; OMEF nr. 2.296/2007;

- Declaraţia de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere, formular 070. Se depune de către persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere care au obligaţia să se înregistreze ca plătitori de TVA în urma depăşirii plafonului legal de scutire (35.000 euro, la cursul BNR de la data aderării la UE - 3,3817 lei). Reglementare: art. 152, alin. (6) din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; OMEF nr. 262/2007;

- Declaraţia de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoane fizice române, formular 020. Se depune de persoanele fizice, altele decât persoanele fizice române care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere, care au obligaţia să se înregistreze ca plătitori de TVA în urma depăşirii plafonului legal de scutire (35.000 de euro, la cursul BNR de la data aderării la UE - 3,3817 lei). Reglementare: art. 152, alin. (6) din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; OMEF nr. 262/2007.

Până la 15 februarie:

- Declaraţia recapitulativă privind livrările/achiziţiile/prestările intracomunitare pentru obligaţiile de declarare aferente operaţiunilor desfăşurate în luna ianuarie 2011, formular 390 VIES. Reglementare: art. 156 indice 4 din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; OPANAF nr. 76/2010.

Până la 25 februarie:

- Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul de stat, cu termen lunar pentru obligaţiile bugetului de stat aferente lunii ianuarie 2011, formular 100. Reglementare: OPANAF nr. 101/2008 modificat prin OPANAF nr. 2.238/2010;

- Declaraţia privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate, cu termen lunar, pentru obligaţiile aferente lunii ianuarie 2011, formular 112. Reglementare: HGR nr. 1.397/2010;

- Decontul de taxă pe valoarea adăugată, cu termen lunar, pentru obligaţiile bugetului de stat aferente lunii ianuarie 2011, formular 300. Reglementare: art. 156 indice 2 din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; OPANAF nr. 2.245/2010;

- Decontul special de taxă pe valoarea adăugată, pentru contribuabilii înregistraţi în scopuri de TVA, conform art. 153 indice 1 din Codul Fiscal şi care au efectuat: achiziţii intracomunitare în luna precedentă, achiziţii intracomunitare de mijloace de transport care nu sunt considerate noi conform art.125 indice 1 alin. (3),contribuabilii care au efectuat achiziţii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA; precum şi pentru contribuabilii neînregistraţi şi care nu au obligaţia înregistrării, care au efectuat achiziţii intracomunitare de mijloace de transport noi sau produse accizabile, formular 301. Reglementare: art. 156 indice 3 din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; OPANAF nr. 30/2011;

- Declaraţia privind veniturile sub formă de salarii din străinătate obţinute de către persoanele fizice care desfăşoară activitate în România şi de către persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice şi posturilor consulare acreditate în România - pentru obligaţiile bugetului de stat aferente lunii ianuarie 2011, formular 224. Reglementare: OMEF nr. 2.371/2007;

- Declaraţie informativă privind livrările şi prestările de servicii efectuate în anul …, formular 392A, se depune de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA cu cifră de afaceri realizată în anul de raportare sub 35.000 Euro. Atenţie! Cursul de schimb valutar la care se calculează cei 35.000 euro, este 3,3817 lei/euro-curs valabil la data aderării la UE). Reglementare: art.156 indice 3, alin. (4) din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal cu modificările şi completările ulterioare; OPANAF nr. 1/2008;

- Declaraţie informativă privind livrările de bunuri, prestările de servicii şi achiziţii efectuate în anul ..., formular 392B. Se depune de persoanele impozabile neînregistrate în scopuri de TVA cu cifră de afaceri realizată în anul de raportare sub 35.000 Euro. Cursul de schimb valutar la care se calculează cei 35.000 euro, este 3,3817 lei/euro - curs valabil la data aderării la UE). Reglementare: art.156 indice 3, alin. (5) din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; OPANAF nr. 1/2008;

- Declaraţie informativă privind veniturile obţinute din vânzarea de bilete pentru transportul rutier internaţional de persoane, cu locul de plecare din România în anul ..., formular 393. Se depune de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care în anul de raportare au prestat servicii de transport internaţional de persoane. Reglementare: art.156 indice 3, alin. (6) din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; OPANAF nr. 1/2008, modificat prin OPANAF nr. 1747/2008;

- Declaraţie privind impozitul pe profit, formular 101. Se depune de: persoanele juridice, plătitoare de impozit pe profit care au definitivat închiderea exerciţiului financiar al anului 2010, până la această dată şi în anul 2010 au plătit numai impozit pe profit; persoanele juridice, plătitoare de impozit pe profit care în anul 2010 au plătit cel puţin un trimestru impozit minim şi au obligaţia depunerii formularului 101 pentru perioada ianuarie - septembrie 2010; organizaţiile nonprofit, contribuabilii care obţin venituri majoritare din cultura cerealelor şi plantelor tehnice, pomicultură şi viticultură. Reglementare: art. 34, alin. (4), (5), (11), (16) din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; OPANAF nr. 2.689/2010.

Până la 28 februarie:

- Declaraţie anuală privind impozitul pe reprezentanţe. Se depune de persoanele juridice din străinătate care au deschis o reprezentanţă în România. Reglementare: art. 124 alin. (2) din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; OMEF nr. 460/2004;

- Declaraţie informativă privind impozitul reţinut pe veniturile cu regim de reţinere la sursă, pe beneficiari de venit, formular 205. Se depune de persoanele fizice şi persoanele juridice plătitoare de venituri cu reţinere la sursă care necesită declarare din partea persoanei fizice beneficiare(venituri din drepturi de proprietate intelectuală; venituri din vânzarea bunurilor în regim de consignaţie; venituri obţinute în baza unui contract de agent; venituri obţinute în baza unui contract de comision sau mandat comercial; venituri din activităţi de expertiză contabilă şi tehnică, judiciară şi extrajudiciară; venituri din activităţi independente desfăşurate în baza contractelor/convenţiilor civile încheiate potrivit Codului Civil pentru care s-a reţinut impozit în cotă de 10%; câştiguri din transferul titlurilor de valoare deţinute mai mult de 365 de zile;câştiguri din transferul titlurilor de valoare deţinute mai puţin de 365 de zile, inclusiv; venituri sub forma câştigurilor din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract). Reglementare: art. 93, alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; OPANAF nr. 1.803/2010;

- Fişa fiscală privind impozitul pe veniturile din salarii, formular 210. Se depune de persoanele fizice şi persoanele juridice plătitoare de salarii şi venituri asimilate salariilor. Reglementare: art. 59 alin.(2) coroborat cu art. 93, alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; OMEF nr. 2.293/2007;

- Declaraţie informativă privind veniturile din economii obţinute din România de persoane fizice rezidente în state membre ale Uniunii Europene, ţări terţe şi teritorii dependente sau asociate, formular 400. Se depune de către agenţii plătitori de venituri din economii sub forma plăţilor din dobânzi obţinute din România de persoane fizice rezidente fiscal în state membre ale Uniunii Europene, teritoriile dependente de Marea Britanie şi de Regatul Olandei, precum şi teritoriile terţe, conform acordurilor încheiate între România şi aceste teritorii. Reglementare: art. 119 alin. (1) indice 1 din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; OMEF nr. 564/2007.

Recomandare de weekend: Australia, Roa - Neplace, Guess Who - Manifest

În Australia, cu puţin înainte de Al Doilea Război Mondial, aristocrata Sarah (Kidman) moşteneşte o fermă de vite. Atunci când magnaţii locali ai creşterii vitelor complotează pentru a-i lua pământul, moştenitoarea se aliază cu un fermier scăpătat, pentru a-şi duce cireada de 2000 de vite la loc sigur, prin cel mai aspru ţinut australian. Cei doi, între care se naşte o poveste de dragoste, vor fi şi martorii bombardamentului japonez al oraşului Darwin.

Film de acţiune şi aventură, cu un amestec de suspens şi dragoste.

Filmul este povestit de un copil, Nullah (Brandon Walters), care are mamă aborigenă şi tată alb. Nullah ni-l prezintă pe bunicul său, King George (David Gulpilil) un vraci aborigen care are apariţii ciudate în momentele cheie ale filmului, încercând prin magie şi incantaţii să influneţeze în bine cursul evenimentelor.

Desigur că este extrem de dificilă urmărirea povestirii în câteva cuvinte. Filmul este bine jucat de Kidman, Jackman, Walters şi ceilalţi.




Weekend placut tuturor!

UTIL - Declaratii online de la 1 februarie

Se poate utiliza ca metodă alternativă de depunere a declaraţiilor fiscale mijloacele electronice de transmitere la distanţă, pentru următoarele declaraţii:

- 100 Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat, cod 14.13.01.99/bs;

- 102 Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetele asigurărilor sociale şi fondurilor speciale, cod 14.13.01.40;

- 103 Declaraţie privind accizele, cod 14.13.01.03/a;

- 710 Declaraţie rectificativă, cod 14.13.01.00/r;

- 101 Declaraţie privind impozitul pe profit, cod 14.13.01.04;

- 300 Decont de taxă pe valoarea adăugată, cod 14.13.01.02;

- 301 Decont special de taxă pe valoarea adăugată, cod 14.13.01.02/s;

- 120 Decont privind accizele, cod 14.13.01.03;

- 130 Decont privind impozitul la ţiţeiul din producţia internă, cod 14.13.01.05;

- 200 Declaraţie privind veniturile realizate, cod 14.13.01.13;
- 390 VIES Declaraţie recapitulativă privind livrările/achiziţiile intracomunitare de bunuri, cod 14.13.01.02./r;
- 112 Declaraţie privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate;cod 14.13.01.01/d.u.;

- 318 Cerere de rambursare a taxei pe valoarea adăugată pentru persoanele impozabile stabilite în România, depusă potrivit art. 147 indice 2 alin. (2) din Codul Fiscal, cod 14.13.03.02/18;

- 319 Declaraţie de ajustare a pro-ratei, potrivit dispoziţiilor 147 indice 2 alin. (2) din Codul Fiscal şi ale pct. 49 indice 1 alin. (8) din Normele metodologice, cod 14.13.03.02/19.

Pentru depunerea declaraţiilor fiscale este necesară semnătura electronică care se obţine printr-un certificat digital emis de un furnizor de servicii de certificare.

Societăţile comerciale agreate pentru prestarea acestui serviciu, în ordine alfabetică, sunt:

- CERT SIGN SRL, www.certsign.ro;

- DIGI SIGN SA, www.digisign.ro;

- TRANS SPEED SRL, www.transsped.ro.

Pentru siguranţa transmiterii datelor, trebuie ca certificatul digital calificat deţinut să fie confirmat de furnizorul de servicii care l-a eliberat. Pentru aceasta, se va proceda astfel: se va descărca în calculatorul de pe care se vor transmite declaraţiile, documentul de confirmare de pe websiteul ANAF, pagina Asistenţă Contribuabili, modulul Toate formularele cu explicaţii, la adresa http://static.anaf.ro/static/ 10/Anaf/formulare/confirmare.pdf. Se va completa documentul de confirmare, aplicând semnătura digitală în căsuţa Semnătură utilizator.

Cu documentul confirmat de firma care a eliberat certificatul digital, contribuabilii se vor înregistra la ANAF, parcurgând următorii paşi:

- se accesează websiteul ANAF, www.anaf.ro, meniul Depunere declaraţii, modulul Înregistrare certificate calificate;

- se tasteză butonul Acceptă aflat în partea stângă, jos a paginii, după care apare o fereastră în care se selecteză Documentul de confirmare, cu butonul Browse, care se va transmite prin tastarea butonului Transmite documentul;

- se introduc următoarele date: codul unic de identificare al contribuabilului (operatorul economic pentru care se transmit declaraţiile fiscale), denumirea şi adresa contribuabilului;

- se tastează butonul Submit pentru transmitere;

- pe ecran se va afişa formularul 150 Cerere pentru utilizarea unui certificat digital calificat, completat cu datele introduse, care se va lista prin tastarea butonului Tipăreşte cererea.

Pentru ca am primit mesaje legat de declaratia 112 va rog revedeti articolul meu prin care am prezentat ghidul de instructiuni: CLICK AICI!

sursa: finantevalcea.ro

Update - Ordin 30/2011 - privind modificarea si completarea pentru aprobarea modelului si continutului formularului '301'

CLICK PENTRU A VIZUALIZA

Modificarea si completarea anexei nr. 2 la Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 75/2010 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (301) “Decont special de taxa pe valoarea adaugata”

Publicat in Monitorul Oficial, Partea I nr. 54 din 21/01/2011

Modificarea şi completarea Legii nr. 571/ 2003 privind Codul Fiscal şi reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, au fost aduse completări prevederilor art. 156 indice 3 alin. (2) din Codul Fiscal, cu intrare în vigoare începând cu data de 1 ianuarie 2011. Astfel, s-a prevăzut ca persoanele care sunt înregistrate în scopuri de TVA conform art. 1531 din Codul fiscal şi care au obligaţia plăţii taxei pentru achiziţiile intracomunitare de mijloace de transport care nu sunt considerate noi conform art. 125 indice 1 alin. (3) din Codul Fiscal, trebuie să depună decontul special de taxă pentru respectivele achiziţii intracomunitare înainte de înmatricularea mijloacelor de transport în România, dar nu mai târziu de data de 25 a lunii următoare celei în care ia naştere exigibilitatea taxei aferente achiziţiei intracomunitare.

via: vsc.ro

Update - Venitul minim garantat este de 708 ron conform OG 117/2010

Conform noilor reglementări începând cu data de 1 ianuarie 2011 venitul minim lunar asigurat, înscris în declaraţia ori în contractul de asigurare sociala este de 708 lei ,reprezentand 35% din castigul salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurarilor sociale de stat, care la nivelul anului 2011 este de 2.022 lei.

In concluzie, Casa de pensii ia in considerare 35% din salariul mediu brut (asa cum prevede Ordonanta 117/2010), adica 2022 x 35% = 708. Problema ar fi urmatoarea, putem considera 708 salariu minim pe economie? Conform HG nr. 1193/2010 de 670 lei, NU!, conform hotararii CCM de 700 lei, NU! dar conform OG 117/2010, DA! E de ras, e de plans, pe mine nu ma mai mira nimic.

Weekend placut tuturor!

Update - O noua aplicatie pentru Declaratia 392A/392B

- 392A –> [0 , 42.877) (Formularul se completează de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA)
- 392B –> [42.877 , 119.000) (Se completează de către persoanele impozabile neînregistrate în scopuri de TVA)

Va reamintim pentru cei ce vor depune formularul 096 - eliminarea din evidenta platitorilor de TVA ca persoanele prevazute mai sus trebuie sa comunice printr-o notificare scrisa organelor fiscale competente, pana la data de 25 februarie inclusiv a anului urmator, urmatoarele informatii:
a) suma totala a livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii catre persoane inregistrate in scopuri de TVA conform art. 153, precum si suma taxei aferente (392A);
b) suma totala a livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii catre persoane care nu sunt inregistrate in scopuri de TVA conform art. 153, precum si suma taxei aferente (392B);
c) Declaraţie informativă privind veniturile obţinute din vânzarea de bilete pentru transportul rutier internaţional de persoane, cu locul de plecare din România în anul 2010 (393).

CLICK AICI PENTRU DOWNLOADA APLICATIA

Update - Formularul 150

În urma obţinerii formularului 150 „Cerere pentru utilizarea unui certificat digital calificat”, contribuabilii vor depune la orice unitate fiscală teritorială din subordinea ANAF:

- formularul 150 listat, semnat şi ştampilat de contribuabilul pentru care se depun declaraţiile fiscale;

- documentul de identitate al titularului certificatului calificat, în original şi în copie;

- documentul, în original şi copie, care atestă calitatea titularului certificatului calificat, de reprezentant legal al contribuabilului (acest document poate fi Hotărârea Adunării Generale a Acţionarilor sau Statutul societăţii comerciale);

- documentul de împuternicire, autentificat de notarul public, din care rezultă dreptul titularului certificatului calificat de a semna declaraţiile fiscale pentru contribuabil, în situaţia în care titularul certificatului calificat nu are calitatea de reprezentant legal al contribuabilului reprezentat.

După depunerea documentaţiei, în termen de 4 zile, contribuabilii vor primi o confirmare pe adresa de e-mail menţionată în formularul 150, pentru utilizarea serviciului Depunere declaraţii on-line. Apoi, se accesează websiteul ANAF - www.anaf.ro, secţiunea Declaraţii electronice, categoria Descărcare declaraţii, parcurgând etapele prezentate în Ghidul Instrucţiuni de utilizare a serviciului de depunere a declaraţiilor on-line, publicat pe acest site.

CLICK AICI PENTRU A VIZUALIZA SAU DOWNLOADA FORMULARUL 150

Calendarul lunii ianuarie pentru declaratii

Atentie: Modificarile aduse Codului Fiscal prin OUG nr. 117/2010 cu privire la introducerea Declaratie unice 112 pentru impozitul pe venit si contributiile sociale se aplica incepand cu obligatiile fiscale din luna ianurie, cu termen de depunere 25 februarie.

17 ianuarie

-Depunerea Declaratiei privind venitul estimat Formular 220 pentru anul in curs de catre persoanele fizice care realizeaza venituri din cedarea folosintei bunurilor din derularea unui numar mai mare de 5 contracte de inchiriere sau subinchiriere.

-Depunerea Declaratiei privind productia de vinuri linistite realizata si comercializata in calitate de mic producator aferenta sem. II 2009 de catre micii producatori de vinuri linistite au obligatia ca in fiecare an sa depuna semestrial, pana la data de 15 inclusiv a lunii imediat urmatoare semestrului, la autoritatea vamala teritoriala, o declaratie privind cantitatea de vinuri linistite produsa, precum si cantitatile de vinuri comercializate in perioada de raportare.

-Depunerea situatiei privind achizitia si utilizarea produselor energetice in regim de scutire de accize aferenta tr. IV 2010 de catre operatorii economici care detin autorizatii de utilizator final

-Depunerea Declaratiei pe propria raspundere privind capacitatile de productie de bere pentru anul 2010 de catre antrepozitarii autorizati ca mici producatori de bere

-Depunerea situatiei privind achizitia si utilizarea alcoolului etilic si a produselor alcoolice in regim de scutire de accize pentru luna precendenta de catre operatorii economici care detin autorizatie de utilizator final.

-Depunerea Situatia livrarilor de tigarete pentru luna precendenta de catre antrepozitarii autorizati, operatorii inregistrati/destinatarii inregistrati si importatorii autorizati de astfel de produse.

-Depunerea jurnalelor privind achizitiile/ livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie/ navigatie pentru luna precendenta de catre antrepozitarii autorizati pentru depozitare

-Depunerea Situatiei centralizatoare privind privind achizitiile si livrarile de produse accizabile pentru luna precendenta de catre operatorii inregistrati si neinregistrati, precum si reprezentantii fiscali

-Depunerea Situatiei centralizatoare privind privind achizitiile si livrarile de produse energetice pentru luna precendenta de catre operatorii economici care detin autorizatii de utilizator final

-Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de alcool si bauturi spirtoase de catre antrepozitarii autorizati pentru productie si pentru depozitare (se transmite on-line la autoritatea vamala teritoriala)

-Depunerea Evidentei achizitionarii, utilizarii si returnarii marcajelor pentru luna precendenta de catre antrepozitarii autorizati, operatorii inregistrati si importatorii autorizati de produse supuse marcarii

-Transmiterea on-line a situatiei cu privire la produsele accizabile, la autoritatea vamala teritoriala de catre antrepozitarii autorizati pentru productie si pentru depozitare produse accizabile precum si terminalul petrolier cu iesire in port autorizat ca antrepozit fiscal pentru operatiunile desfasurate in incinta acestuia

-Depunerea situatiei privind modul de valorificare a alcoolului si distilatelor pentru luna precedent de catre antrepozitarii autorizati pentru productie si importatorii de alcool si de distilate

25 ianuarie

-Depunerea Declaratiei privind cifra de afaceri in cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscala este trimestrul calendaristic si care nu au efectuat achizitii intracomunitare de bunuri in anul precedent Formular 094 de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal, care au utilizat trimestrul ca perioada fiscala in anul precedent, care nu au efectuat achizitii intracomunitare de bunuri si care nu au depasit plafonul de 100.000 euro, al carui echivalent in lei se calculeaza conform normelor .

-Comunicarea pro-ratei provizorii care se va aplica in 2011 si a modului de determinare a acesteia de catre persoanele impozabile cu regim mixt pentru care ponderea operatiunilor cu drept de deducere in totalul operatiunilor se modifica in anul curent fata de anul precedent, trebuie sa comunice organului fiscal competent, la inceputul fiecarui an fiscal, cel mai tarziu pana la data de 25 ianuarie inclusiv, pro-rata provizorie care va fi aplicata in anul respectiv, precum si modul de determinare a acesteia.

-Solicitarea pro-ratei speciale de catre persoana impozabila cu regim mixt, in situatii speciale, solicita MFP aprobarea aplicarii unei pro-rate special

-Comunicarea deciziei de renuntare la aplicarea pro-ratei speciale aprobate anterior de catre contribuabilii cu regim mixt din punct de vedere al TVA

-Retinerea, declararea si plata impozitului pe dividende de catre persoana juridica romana care plateste dividende catre o persoana juridica romana, in cazul in care dividendele distribuite nu au fost platite pana la sfarsitul anului in care s-au aprobat situatiile financiare anuale.

-Depunerea Declaratiei privind veniturile sub forma de salarii din strainatate obtinute de catre persoane fizice care desfasoara activitate in Romania si de catre persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania Formular 224 pentru luna precedenta de catre persoanele fizice care obtin salarii din strainatate pentru activitati in Romania si persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania

-Depunerea situatiei centralizatoare privind achizitiile si livrarile intracomunitare de produse accizabile de catre destinatarii inregistrati si reprezentantii fiscali pentru achizitiile si livrarile intracomunitare de produse accizabile

-Depunerea Declaratiei privind accizele Formular 103 de catre orice platitor de accize armonizate si alte produse accizabile

-Depunerea Decontului de taxa pe valoarea adaugata Formular 300 de catre persoanele impozabile inregistrate ca platitori de TVA conform art. 153.
-Lunar
-Trimestrial, pentru persoana impozabila care in cursul anului calendaristic precedent a realizat o cifra de afaceri din operatiuni taxabile si/sau scutite cu drept de deducere si/sau neimpozabile in Romania conform art. 132 si art. 133, dar care dau drept de deducere conform art. 145 alin.(2) lit.b), care nu a depasit plafonul de 100.000 euro, cu exceptia celei care a efectuat in cursul anului calendaristic precedent una sau mai multe achizitii intracomunitare de bunuri.
-Semestrial, cf. aprobarii (daca efectueaza op. impozabile pe max. 3 luni calendaristice dintr-un semestru)
-Anual, cf. aprobarii (daca efectueaza op. impozabile pe max. 6 luni calendaristice dintr-un an)

-Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adaugata Formular 301

-Depunerea Declaratiei privind taxele de organizare si exploatare a jocurilor de noroc Formular 105 de catre organizatorii de jocuri de noroc. Declaratia se depune pentru pozitiile 10, 13 si 14 din Nomenclatorul cuprins in OPANAF 1451/2010

-Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata la bugetul de stat Formular 100 privind calcularea si virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru luna precedent de catre contribuabilii persoane juridice sau fizice care retin la sursa impozitul pe venit . Se declara si impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti

-Declararea impozitului pe titeiul de productie interna pentru luna precedent de catre orice operator economic, platitor de impozit la titeiul din productia interna

Calcularea, virarea si declararea impozitului aferent veniturilor din salarii, precum si impozitul retinut la sursa potrivit art. 52 alin. (1) lit. d), pentru trim.IV 2010 de catre asocierile fara personalitate juridica constituite intre persoane fizice, precum si de catre persoanele fizice care au calitatea de angajator

-Calcularea si virarea impozitului pentru trim. IV 2010 de catre platitorii de venituri pentru venitul obtinut de o persoana fizica, rezidenta sau nerezidenta, dintr-o asociere fara personalitate juridica cu o microintreprindere

-Calcularea si virarea impozitului pe profit pe trim.IV 2010 de catre asocierile fara personalitate juridica.

-Calcularea, virarea si declararea impozitului aferent veniturilor din salarii, precum si impozitul retinut la sursa, pentru semestrul II 2010 de catre asociatii, fundatii sau alte entitati fara scop patrimonial, cu exceptia institutiilor publice.

Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata la bugetele asigurarilor sociale si fondurilor speciale Formular 102
- pentru luna precedent de catre platitorii de contributii carora le revin obligatii de plata la bugetele asigurarilor sociale si fondurilor speciale, cu exceptia celor care au obligatii fiscale trimestrial sau semestrial
- pentru trim. IV 2010 asocierile fara personalitate juridica constituite intre persoane fizice, precum si de catre persoanele fizice care au calitatea de angajator.
- pentru semestrul II 2010 de catre asociatii, fundatii sau alte entitati fara scop patrimonial, cu exceptia institutiilor publice.

-Depunerea Declaratiei informative privind impozitul pe veniturile din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal Formular 208 , aferente sem. II 2010 de catre notarii publici

-Depunerea Declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national, aferente sem. II 2010 Formular 394 de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania pentru toate livrarile de bunuri, prestarile de servicii si achizitiile de bunuri si servicii realizate pe teritoriul Romaniei, catre/de la alte persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania.

-Depunerea Declaratiei privind distribuirea intre asociati a veniturilor si cheltuielilor aferente trim. IV 2020 Formular 104 de catre persoanele juridice constituite intre contribuabilii prevazuti la art. 13 lit. c) si e) din C.F.

Depunerea Declaratiei recapitulative privind livrarile / achizitiile intracomunitare de bunuri VIES Formular 390 aferent tr. IV 2010 de catre Contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA care au efectuat in trimestrul de raportare livrari, achizitii in tarile membre ale Uniunii Europene, sau livrari si achizitii in cadrul unei operatiuni triunghiulare.

De asemenea, prin Ordinul ANAF nr. 13/2010 a fost aprobat si Formularul (096) „Declarație de mențiuni privind anularea înregistrarii în scopuri de TVA în cazul persoanelor impozabile, înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal, care în cursul unui an calendaristic nu depasesc plafonul de scutire prevazut la art. 152 din Codul fiscal” se depune la organul fiscal competent, care trebuie depus la ANAF pana la data de 20 ianuarie inclusiv.

INFO - Focsani 24 februarie 2011 - Seminar de perfectionare manageriala

In Focsani se va organiza pe 24 februarie un seminar de perfectionare manageriala, cu accent pe servicii TIC in afaceri. Seminarul e gratuit si din cate am inteles, este destul de bun pentru oamenii din IMM-uri.

Se adreseaza in principal intreprinzatorilor existenti si managerilor din micro-intreprinderi / IMM-uri, dar si angajatilor potential promovabili in functii de conducere si vor avea scopul de a creste competentele manageriale ale acestor membri ai grupului tinta.
Alaturi de componenta teoretica, care va aborda tehnici moderne de conducere a afacerilor, in cadrul seminariilor vor fi prezentate instrumente inovatoare si eficiente oferite de tehnologiile TIC in afaceri si oportunitatile si avantajele oferite de virtualizarea serviciilor TIC pentru IMMuri.

Seminariile vor avea si o componenta practica, bazata pe aplicatii de utilizare a unor instrumente TIC de conducere a afacerilor.
Pentru inscrierii va rog utilizati formularul de contact al site-ului.

Alte informatii: http://www.im3.ro/node/27

IMPORTANT! - Documentele necesare pentru scoaterea din evidenta ca platitor de TVA

Prin OUG nr. 117/2010 au fost introduse prevederi prin care persoanele impozabile inregistrate in scopuri de taxa pe valoarea adaugata, care in cursul unui an calendaristic nu depasesc plafonul de scutire de 35.000 euro prevazut la art.152 din Codul fiscal, respectiv plafonul de 119.000 lei, calculat in lei la cursul valutar comunicat de Banca Nationala a Romaniei la data aderarii, pot solicita organelor fiscale scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA.

Documentele necesare pentru scoaterea firmei din evidenta platitorilor de TVA:

1. Declaratia 096 - NOU! - Declaratie de mentiuni privind anularea inregistrarii in scopuri de TVA in cazul persoanelor impozabile, inregistrate in scopuri de TVA conform art.153 din Codul fiscal, care in cursul unui an calendaristic nu depasesc plafonul de scutire prevazut la art.152 din Codul fiscal
CLICK AICI !!! pentru a downloada in format PDF

2. Declaratia 010 pentru societatile comerciale sau Declaratia 070 pentru intreprinderile individuale.
CLICK AICI DECLARATIA 010 - model 2011!!! sau CLICK AICI DECLARATIA 070!!!

3. Certificatul emis de ANAF ce atesta calitatea dvs de platitor de TVA (original)

! termen de depunere - 20.01.2010
! pentru orice alte informatii, nu ezitati sa ma contactati prin folosirea formularului de contact

UTIL - Declaraţie informativă privind livrările, prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional "D 394"

Declaraţia trebuie să cuprindă:

- toate livrările de bunuri, prestările de servicii realizate de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România conform art. 153 din Codul Fiscal, pe teritoriul României, în semestrul II 2010, către persoane impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, taxabile cu cota de 24% sau 9%, şi

- achiziţiile de bunuri şi servicii realizate de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România conform art. 153 din Codul Fiscal, pe teritoriul României, în semestrul II 2010 de la alte persoane impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România taxabile cu cota de 24% sau 9%.

Important!

Formularul 394:

- se depune pentru orice operaţiune taxabilă pentru care este emisă o factură, inclusiv pentru avansuri;

- trebuie să conţină toate facturile care au fost emise şi care au fost primite în semestrul II 2010;

- nu se depune pentru facturile emise prin autofacturare sau în cazul operaţiunilor pentru care se aplică taxarea inversă.

Termen de depunere

Declaraţia se depune la unitatea fiscală competentă, până la 25 ianuarie 2011, inclusiv, şi numai dacă în semestrul II 2010 au fost realizate operaţiuni de natura celor care fac obiectul obligaţiei de declarare.

În cazul în care, după depunerea declaraţiei persoana impozabilă constată existenţa unor omisiuni în datele declarate sau în cazul în care una sau mai multe facturi sunt emise în cursul unui semestru, dar sunt primite de beneficiarul tranzacţiei după data depunerii declaraţiei, persoana impozabilă trebuie să depună o nouă declaraţie corect completată care înlocuieşte declaraţia informativă depusă iniţial.

Completarea şi depunerea declaraţiei

Declaraţia 394 se depune în format electronic, pe suport electronic, însoţită de formatul hârtie, semnat şi ştampilat conform legii. În formatul hârtie se depune doar prima pagina a declaraţiei.

Sancţiuni

Nerespectarea obligaţiei de depunere a declaraţiei, se sancţionează conform prevederilor Codului de Procedură Fiscală, cu amendă de la 2.000 la 3.500 lei pentru persoane fizice şi de la 12.000 la 14.000 lei pentru persoane juridice.

Statistica - Vizitatori pentru perioada 01.01-10.01.2011

(Top 10 Orase, Noi vizitatori, Nivelul accesarilor zilnice)
CLICK PE IMAGINE !

UTIL - Instructiuni de completare a declaratiilor online

CLICK AICI PENTRU DOWNLOADA/VIZUALIZA GHIDUL
(contine instructiuni de completare a declaratiilor online)

Update - S-a actualizat Declaratia 010 prin OMFP 34/2011

CLICK AICI PENTRU A DOWNLOADA/VIZUALIZA DECLARATIA 010 PENTRU 2011

Se completează de persoanele juridice, asocierile şi alte entităţi fără personalitate juridică. Declaraţia de înregistrare se completează la înfiinţare, iar declaraţia de menţiuni se completează când se modifică datele declarate anterior. Se utilizează la atribuirea codului de identificare fiscală şi eliberarea certificatului de înregistrare fiscală, precum şi la actualizarea informaţiilor. Se completează în două exemplare.

! ATENTIE - Va reamintesc ca potrivit art. 112^1 din Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal astfel cum a fost modificat si completat prin Ordonanta Guvernului nr.117/2010 “in sensul prezentului titlu, o microintreprindere este o persoana juridica romana care indeplineste cumulativ urmatoarele conditii, la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent:
a) realizeaza venituri, altele decat cele prevazute la art. 112^2 alin.(6):
b) are de la 1 pana la 9 salariati inclusiv;
c) a realizat venituri care nu au depasit echivalentul in lei al 100.000 euro;
d) capitalul social al acesteia este detinut de persoane, altele decat statul si autoritatile locale.”
Referitor la optiunea de a plati impozit pe veniturile microintreprinderii, la alineatele (2) si (3) ale art. 112^2 din Codul fiscal se prevede ca:

„(2) Microintreprinderile platitoare de impozit pe profit pot opta pentru plata impozitului reglementat de prezentul titlu incepand cu anul fiscal urmator, daca indeplinesc conditiile prevazute la art.112^1 si daca nu au mai fost platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor, potrivit prevederilor prezentului titlu.
(3) Pentru anul 2011, persoanele juridice romane pot opta pentru plata impozitului reglementat de prezentul titlu daca indeplinesc, la data de 31 decembrie 2010, conditiile prevazute la art. 112^1.”
In contextul celor de mai sus si cu mentiunea ca prevederile alin.(3) de la art. 112^2 din Codul fiscal constituie o derogare pentru anul 2011 de la regula generala prevazuta la art. 112^2 alin. (2), precizam ca persoanele juridice romane care la data de 31 decembrie 2010 indeplinesc conditiile prevazute la art. 112^1 din Codul fiscal, pot opta pentru anul 2011 pentru plata impozitului pe veniturile microintreprinderilor, chiar daca au fost platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor pana in anul 2009.

comunicat Anaf preluat dupa site-ul avocatnet.ro

INFO - Existenta posibilitatea de a se renunta la calitatea de platitor de TVA

Potrivit prevederilor Ordonanţei de Urgenţă a Guvernului nr. 117/2010 pentru modificarea Legii nr. 571/2003 privind Codul Fiscal şi reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 891/2010, persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul Fiscal, care în cursul anului 2010 nu au depăşit plafonul de scutire de 35.000 euro, pot solicita, până la 20 ianuarie 2011, scoaterea din evidenţa persoanelor înregistrate în scopuri de TVA.

Plafonul până la care persoanele impozabile sunt exonerate de obligaţia de a se înregistra în scopuri de TVA este de 35.000 euro la cursul de schimb de la data aderării României la Uniunea Europeană, respectiv 3,3817 lei pentru 1 euro.

Anularea înregistrării în scopuri de TVA va fi valabilă din prima zi a lunii următoare celei în care s-a solicitat scoaterea din evidenţă, respectiv din 1 februarie 2011.

Obligaţii declarative şi de plată a TVA

Până la anularea înregistrării în scopuri de TVA, persoanelor impozabile le revin toate drepturile şi obligaţiile persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, conform art. 153 din Codul Fiscal.

Persoanele impozabile care au solicitat scoaterea din evidenţă ca plătitori de TVA, în termenul menţionat, au obligaţia să depună decontul de taxă prevăzut la art. 156 indice 2 din Codul Fiscal, pentru operaţiunile realizate în cursul lunii ianuarie, până la data de 25 februarie 2010 inclusiv.

În ultimul decont de TVA depus, persoanele impozabile au obligaţia să evidenţieze valoarea rezultată ca urmare a efectuării tuturor ajustărilor de taxă, conform art. 148 şi 149 din Codul Fiscal.

Intră sub incidenţa ajustărilor taxei pe valoarea adăugată în situaţia anulării înregistrării în scopuri de TVA, bunurile mobile aflate în stoc, serviciile neutilizate la 31 ianuarie 2011, conform art. 148 lit. c) din Codul Fiscal, respectiv bunurile imobile, conform art. 149 alin. (4) lit. a) pct. 2 din Codul Fiscal.

Formularistică

Contribuabilii persoane juridice care solicită anularea înregistrării în scopuri de TVA depun formularul „Declaraţie de înregistrare fiscală/ Declaraţie de menţiuni pentru persoane juridice, asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică (010)”, cod MFP 14.13.01.10.11/1.

Persoanele fizice care desfăşoară activităţi independente şi profesii libere depun formularul „Declaraţie de înregistrare fiscală/ Declaraţie de menţiuni pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere (070)”, cod MFP 14.13.01.10.11/5.

Persoanele fizice române care realizează o activitate economică în sfera taxei pe valoarea adăugată, depun pentru anularea înregistrării în scopuri de TVA, „Declaraţia de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoane fizice române (020)”, cod MFP 14.13.01.10.11/2”.

Atenţie! Persoanele impozabile care solicită anularea înregistrării în scopuri de TVA, vor depune la organele fiscale competente, certificatul de înregistrare în scopuri de TVA , în original.

sursa: finantevalcea.ro

UTIL PFA/II - nou in 2011 (impozitarea)

Modificarea CODULUI FISCAL a fost efectuta prin ORDONANŢA DE URGENŢĂ nr. 109 din 7 octombrie 2009, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 689 din 13 octombrie 2009.
A. Prevederile valabile pentru anul 2011:
ART: 83
(1) Contribuabilii care realizează, individual sau într-o formă de asociere, venituri din activităţi independente, venituri din cedarea folosinţei bunurilor, venituri din activităţi agricole, determinate în sistem real, au obligaţia de a depune o declaraţie de impunere la organul fiscal competent, pentru fiecare an fiscal, până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui de realizare a venitului. Declaraţia de impunere se completează pentru fiecare sursă şi categorie de venit. Pentru veniturile realizate într-o formă de asociere, venitul declarat va fi venitul net/pierderea distribuită din asociere.
(1^1) Declaraţia de impunere se completează şi pentru contribuabilii prevăzuţi la art. 63 alin. (2), caz în care plăţile anticipate de impozit vor fi luate în calcul la stabilirea impozitului anual datorat, pentru situaţiile în care intervin modificări ale clauzelor contractuale, cu excepţia art. 82 alin. (7).
ART. 84
(1) Impozitul pe venitul net anual impozabil/câştigul net anual impozabil datorat este calculat de contribuabil, pe baza declaraţiei de impunere, prin aplicarea cotei de 16% asupra venitului net anual impozabil/câştigului net anual impozabil din anul fiscal.
(1^1) Data de 25 mai inclusiv a fiecărui an fiscal se constituie atât termen de declarare, cât şi termen de plată a impozitului pe venit.

B. Prevederile valabile înainte de anul 2011:
Declaraţia privind venitul realizat
ART. 83
(1) Contribuabilii care realizează, individual sau într-o formă de asociere, venituri din activităţi independente, venituri din cedarea folosinţei bunurilor, venituri din activităţi agricole determinate în sistem real au obligaţia de a depune o declaraţie privind venitul realizat la organul fiscal competent, pentru fiecare an fiscal, până la data de 15 mai inclusiv a anului următor celui de realizare a venitului. Declaraţia privind venitul realizat se completează pentru fiecare sursă şi categorie de venit. Pentru veniturile realizate într-o formă de asociere, venitul declarat va fi venitul net/pierderea distribuită din asociere.

Stabilirea şi plata impozitului pe venitul net anual impozabil
ART. 84
(1) Impozitul pe venitul net anual impozabil/câştigul net anual datorat este calculat de organul fiscal, pe baza declaraţiei privind venitul realizat, prin aplicarea cotei de 16% asupra venitului net anual impozabil/câştigul net anual din anul fiscal respectiv, cu excepţia prevederilor art. 67 alin. (3) lit. a).

INFO PFA/II - Declaratia 220

Declaratia 220 se depune de catre:

- contribuabilii care incep o activitate in cursul anului fiscal, in termen de 15 zile de la data producerii evenimentului;
- contribuabilii care in anul anterior au realizat pierderi si cei care au realizat venituri pe perioade mai mici decat anul fiscal, precum si cei care, din motive obiective, estimeaza ca vor realiza venituri care difera cu cel putin 20% fata de anul fiscal anterior, odata cu declaratia privind venitul realizat;
- contribuabilii care determina venitul net pe baza de norme de venit si care au optat pentru determinarea venitului net in sistem real, odata cu cererea de optiune, pana la data de 31 ianuarie a anului fiscal.

Conform prevederilor legale, termenele de depunere a declaratiei 220 este de 31.01.2011 iar Declaratia 200 se poate depune in perioada 03.01-25.05.2011

Ce aduce nou OUG 117/2010 pentru anul 2011?!?!

I. IMPOZITARE DIRECTA

Impozit pe profit

• In domeniul impozitului pe profit, masura fiscala se refera la prelungirea perioadei de limitare a deductibilitatii cheltuielilor privind combustibilul, pana la data de 31 decembrie 2011.
• Corelari tehnice referitoare la exceptiile de la plata impozitului pe dividende.

Impozit pe venit
• Abrogarea prevederilor referitoare la neimpozitarea contravalorii cupoanelor ce reprezinta bonuri de valoare care se acordau cu titlu gratuit persoanelor fizice conform dispozitiilor legale.

• In perioada 1 ianuarie 2011 – 31 decembrie 2011 inclusiv, nu sunt cheltuieli deductibile cheltuielile privind combustibilul pentru vehiculele rutiere motorizate care sunt destinate exclusiv pentru transportul rutier de persoane, cu o greutate maxima autorizata care sa nu depaseasca 3.500 kg si care sa nu aiba mai mult de 9 scaune de pasageri, incluzand si scaunul soferului, aflate in proprietatea sau in folosinta contribuabilului cu exceptia situatiei in care vehiculele se inscriu in oricare dintre urmatoarele categorii:
1. vehiculele utilizate exclusiv pentru: interventie, reparatii, paza si protectie, curierat, transport de personal la si de la locul de desfasurare a activitatii, precum si vehiculele special adaptate pentru a fi utilizate drept care de reportaj, vehiculele utilizate de agenti de vanzari si de agenti de recrutare a fortei de munca;
2. vehiculele utilizate pentru transportul de persoane cu plata, inclusiv pentru activitatea de taxi;
3. vehiculele utilizate pentru inchirierea catre alte persoane, inclusiv pentru desfasurarea activitatii de instruire in cadrul scolilor de soferi.
• Eliminarea din sfera impozabila a castigurile realizate ca urmare a participarii la jocurile de noroc caracteristice activitatii cazinourilor si pentru jocurile de noroc de tip slot machine concomitent cu introducerea taxei de acces in legislatia specifica.
• Reglementarea recalcularii de catre organul fiscal competent a platilor anticipate stabilite in contul
impozitului anual datorat, pentru veniturile din activitati independente si/sau veniturile din activitati agricole, in cazul in care in cursul anului fiscal contribuabilii isi intrerup temporar activitatea sau isi inceteaza activitatea, in urma instiintarii de catre contribuabil a organului fiscal competent, in termen de 15 zile de la data producerii evenimentului.
• in cazul in care platitorii de venituri din pensii nu au calculat, retinut si virat impozitul aferent veniturilor realizate de persoanele cu handicap grav sau accentuat in perioada de aplicare a prevederilor Legii nr. 22/2010 pentru completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, respectiv 7 martie 2010 – 13 mai 2010, inclusiv, platitorii de astfel de venituri sunt obligati sa depuna la organul fiscal competent o declaratie informativa privind veniturile platite in vederea stabilirii impozitului pentru fiecare dintre contribuabilii respectivi. Impozitul datorat, se calculeaza potrivit Cap.VI „Venituri din pensii“, de catre organul fiscal competent prin decizie de impunere.

Impozitul pe veniturile nerezidentilor

• Avand in vedere majorarea cotei de impozit a dividendelor platite catre o persoana juridica romana, respectiv la 16%, se impune modificarea cotei de impunere la 16% a dividendelor obtinute din Romania de persoanele juridice rezidente in statele membre ale Uniunii Europene si Asociatiei Europene a Liberului Schimb care nu indeplinesc conditiile de detinere si de participare minima in capitalul persoanei juridice romane pentru a fi scutite. Astfel, nu se va acorda un tratament mai favorabil dividendelor distribuite catre nerezidenti decat cele distribuite catre societati romane.

II. TAXA PE VALOARE ADAUGATA

I.Transpunerea unor directive europene

1. Art. 3 al Directivei 2008/8/CE a Consiliului din 12 februarie 2008 de modificare a Directivei 2006/112/CE in ceea ce priveste locul de prestare a serviciilor - se refera la modificarea si completarea prevederilor Codului fiscal privind locul prestarii pentru serviciile principale si auxiliare legate de activitati culturale, artistice, sportive, stiintifice, educationale, de divertisment sau de activitati similare, cum ar fi targurile si expozitiile, inclusiv in cazul serviciilor prestate de organizatorii acestor activitati. in prezent aceste servicii se impoziteaza la locul prestarii efective, chiar daca sunt prestate catre persoane impozabile. Dupa 1 ianuarie 2011, in principiu numai serviciile de natura celor enumerate mai sus, prestate catre persoane neimpozabile, se vor mai
impozita la locul prestarii efective, in timp ce serviciile prestate catre persoane impozabile se vor impozita la locul unde este stabilit beneficiarul serviciilor.
2. Directiva 2009/162/UE a Consiliului din 22 decembrie 2009 - este o directiva ce modifica anumite dispozitii ale Directivei 2006/112/CE privind sistemul comun al taxei pe valoarea adaugata, modificarile fiind in primul rand de natura tehnica. Principalele modificari ale legislatiei in domeniul TVA care deriva din transpunerea acestei directive se refera in principal la:
- introducerea unor dispozitii referitoare la importul si la locul impozitarii livrarilor de gaz si de electricitate, regulile speciale aplicandu-se pentru importurile si livrarile de gaz efectuate prin intermediul oricarui sistem de gaze naturale situat pe teritoriul Comunitatii sau al oricarei retele conectate la un astfel de sistem;
- aplicarea scutirii de TVA pentru importurile effectuate cu ajutorul navelor, atunci cand gazele sunt introduce intr-un sistem de gaze naturale sau intr-o retea de aplicarea unor reguli privind locul impozitarii pentru livrarile si importul de energie termica si agent frigorific similare cu cele aplicate pentru livrarea si importul de energie electrica si gaz;
- aplicarea unor reguli unitare privind locul prestarii pentru serviciile legate de acordarea accesului la
orice tip de sistem sau retea de electricitate si de gaze naturale, precum si la retelele de incalzire si de
racire.
3. Directiva 2010/23/UE a Consiliului din 16 martie 2010 de modificare a Directivei 2006/112/CE privind sistemul comun al taxei pe valoarea adaugata, cu privire la aplicarea optionala si temporara a mecanismului de taxare inversa pentru prestarea anumitor servicii care prezinta risc de frauda. Potrivit acestei directive, statele membre pot aplica pana la 30 iunie 2015 si pentru o perioada minima de doi ani taxarea inversa pentru transferul de certificate de emisii de gaze cu efect de sera, astfel cum sunt definite la articolul 3 din Directiva 2003/87/CE a Parlamentului European si a Consiliului din 13 octombrie 2003 de stabilire a unui sistem de comercializare a cotelor de emisie de gaze cu efect de sera in cadrul Comunitatii, transferabile in conformitate cu articolul 12 din directiva, precum si pentru transferul altor unitati care pot fi utilizate de operatori in conformitate cu aceeasi directiva.

Primele doua directive trebuie aplicate de toate statele membre de la 1 ianuarie 2011. A treia directiva desi este optionala, constituie un instrument eficient pentru combaterea fraudei fiscale in domeniul comercializarii de certificate de emisii de gaze, iar Romania s-a angajat fata de Comisia Europeana sa implementeze aceasta optiune incepand cu data de 1 ianuarie 2011.

Masuri de ordin tehnic, intre care mentionam:

- Modificarea prevederilor referitoare la livrarile de bunuri si prestarile de servicii efectuate in mod gratuit. Ca urmare a notificarii Comisiei Europene, care a pus in vedere Romaniei ca va declansa procedura de infringement in cazul neadaptarii legislatiei nationale la prevederile Directivei
2006/112/CE, serviciile prestate in mod gratuit vor fi considerate ca nu sunt in sfera de aplicare a TVA numai in situatia in care nu au legatura cu activitatea economica a persoanei impozabile;
- Continuarea aplicarii masurilor de limitare a dreptului de deducere a TVA pentru achizitia de autoturisme si combustibili necesari functionarii acestora si pentru anul 2011;
- Instituirea posibilitatii persoanelor impozabile care au realizat o cifra de afaceri inferioara plafonului de scutire pentru intreprinderi mici, de a solicita scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA, in vederea aplicarii regimului special de scutire. Masura are in vedere
reducerea numarului persoanelor inregistrate in scopuri de TVA in scopul imbunatatirii activitatii de administrare a acestora;
- Modificarea art. 11 alin. (12) din Codul fiscal in scopul corelarii cu alin. (11), referitor la operatiunile efectuate de contribuabilii declarati inactivi;
- Clarificari ale situatiilor in care bunurile contribuabililor inactivi sunt executate silit prin organele de executare silita;
- Modificarea art. 133 din Codul fiscal pentru a permite in cazul transporturilor efectuate in afara Comunitatii, sa fie aplicata regula impozitarii la locul utilizarii efective;
- Modificarea art. 153 alin. (9) din Codul fiscal, astfel incat sa rezulte ca dupa incetarea situatiilor care au condus la scoaterea din evidenta a contribuabililor inactivi, organul fiscal va inregistra din oficiu in scopuri de TVA respectivele persoane impozabile;
- Reglementarea situatiei in care se va emite un certificate pentru atestarea platii TVA pentru achizitiile intracomunitare de mijloace de transport care nu sunt noi, efectuate de persoane inregistrate conform art 1531 din Codul fiscal, in vederea inmatricularii respectivelor mijloace de transport;
- Instituirea obligatiei de a depune anumite notificari scrise organelor fiscale competente, pentru persoanele impozabile care au o cifra de afaceri anuala inferioara plafonului de 35.000 euro, tinand seama de importanta obtinerii unor date absolut necesare calculului bazei TVA pentru resursele proprii comunitare.

III. ACCIZE

I. Transpunerea Directivei 2010/12/UE a Consiliului din 16 februarie 2010 de modificare a Directivelor 92/79/CEE, 92/80/CEE si 95/59/CE privind structura si nivelurile accizelor aplicate tutunului prelucrat si a Directivei 008/118/CE, care implica:
- inlocuirea MPPC (Most popular price category) cu WAP (Weighted average price) ca punct de referinta pentru determinarea structurii accizei totale pentru tigarete;
- atingerea cerintei privind acciza pentru tigarete de minim 90 euro/1000 tigarete indiferent de WAP, pana la 31 decembrie 2017, potrivit perioadei de tranzitie acordata Romaniei;
- revizuirea unor definitii, atat in cazul tigaretelor cat si in cazul altor produse din tutun.
II. Masuri de ordin tehnic, intre care mentionam:
- precizarea nivelului accizelor aplicabil incepand cu 1 ianuarie 2011;
- majorarea nivelului accizelor pentru anumite produse energetice, precum si pentru tigarete, potrivit angajamentelor

cu privire la respectarea reglementarilor comunitare in domeniu;
- eliminarea scutirii de la plata accizelor prevazuta in cazul tigaretelor destinate testelor stiintifice si celor privind calitatea produselor;
- mentinerea accizelor pentru cafea si produse din cafea si pentru anul 2011;
- revizuirea faptelor care constituie infractiuni in cazul operatiunilor cu produse accizabile.

IV. Contributii sociale

Prin acest proiect de act normativ se asigura crearea unui cadru legislativ unitar in ceea ce priveste definirea veniturilor pentru care exista obligatia de calcul, retinere, plata si declarare a contributiilor sociale, in concordanta cu prevederile Codului fiscal, precum si o baza de calcul care sa cuprinda in mare parte aceleasi categorii de venituri, si totodata, sa raspunda conditiilor de acordare a prestatiilor de care pot beneficia persoanele asigurate.

De asemenea, actul normativ asigura cadrul legal pentru implementarea unei singure declaratii prin care sa se realizeze atat declararea obligatiilor de plata la bugetele asigurarilor sociale si fondurilor speciale, cat si declararea persoanelor care sunt asigurate, declaratie care se va depune la o singura institutie, respectiv autoritatea fiscal competenta.

Totodata, prin implementarea declaratiei unice in ceea ce priveste contributiile sociale se asigura si o integrare a fluxurilor de informatii intre institutiile cu atributii in colectarea obligatiilor fiscale si cele care, potrivit dispozitiilor legale, administreaza sistemele de asigurari sociale si acorda prestatiile sociale persoanelor asigurate.

Schimbarile prevazute a se instituii prin acest act normativ, in domeniul contributiilor sociale si implementarea declaratiei unice privind contributiile sociale, au la baza recomandari care au fost formulate cu privire la acest domeniu in cadrul proiectului de asistenta tehnica finantat de Banca Mondiala, respectiv Proiectul „Asistenta tehnica pentru dezvoltarea cadrului legal privind impozitele si contributiile sociale aferente salariilor”, derulat in anul 2007, sub coordonarea Comisiei interministeriale responsabile pentru realizarea celei de-a doua etape a reformei in domeniul colectarii si armonizarii legislatiei referitoare la contributiile sociale.

V. Jocuri de noroc

Organizatorii de jocuri de noroc caracteristice activitatii cazinourilor si de jocuri tip slot-machine, vor permite accesul in locatiile autorizate numai pe baza unui bilet de intrare, valabil pentru 24 ore in intervalul 0800 – 0800, pentru fiecare persoana.

Pentru cazinouri, biletul de intrare se emite si se incaseaza la receptie pentru fiecare persoana care intra in cazinou, indiferent daca aceasta participa sau nu la jocurile de noroc iar pentru jocurile tip slot-machine, biletul de intrare se va incaseaza numai de la jucatori.

Persoanele carora li s-a eliberat bilet de intrare au obligatia sa-l pastreze, pe toata perioada cat se afla in incinta locatiei in care se elibereaza astfel de bilete.

sursa: avocatnet.ro

Inventarierea patrimoniului 31.12.2010

Tot mai multe societati , de regula filiale ale unor companii globale , se vad nevoie sa efectueze inventarierea anuala a patrimoniului inainte de data de 31.12.2010, fiindca sistemele lor de contabilitate (respectiv anul de raportare ) se inchid la sfarsit an si au posibilitati limitate de a mai face inregistrari in cursul anului urmator aferente anului trecut.

Legislatia privind inventarierea patrimoniului a fost actualizata in octombrie 2009 (Ordinul 2861). Cand este necesara inventarierea ?

• entităţile au obligaţia să efectueze inventarierea elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii deţinute, la începutul activităţii, cel puţin o dată în cursul exerciţiului financiar pe parcursul funcţionării lor, în cazul fuziunii sau încetării activităţii, precum şi în următoarele situaţii:

a) la cererea organelor de control, cu prilejul efectuării controlului, sau a altor organe prevăzute de lege;

b) ori de câte ori sunt indicii că există lipsuri sau plusuri în gestiune, care nu pot fi stabilite cert decât prin inventariere;

c) ori de câte ori intervine o predare-primire de gestiune;

d) cu prilejul reorganizării gestiunilor;

e) ca urmare a calamităţilor naturale sau a unor cazuri de forţă majoră;

f) în alte cazuri prevăzute de lege.

În cazul în care, în situaţiile enumerate mai sus, sunt inventariate toate elementele de natura activelor dintr-o gestiune, aceasta poate ţine loc de inventariere anuală, cu aprobarea administratorului, a ordonatorului de credite sau a persoanei care are obligaţia gestionării entităţii.

Stiati ca ….

Toate elementele de natura activelor trebuie să fie date în răspundere gestionară sau în folosinţă, după caz, salariaţilor ori administratorilor entităţii.

Inventarierea anuală a elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii se face, de regulă, cu ocazia încheierii exerciţiului financiar, avându-se în vedere şi specificul activităţii fiecărei entităţi.

La entităţile cu activitate complexă, bunurile pot fi inventariate şi înaintea datei de încheiere a exerciţiului financiar, cu condiţia asigurării valorificării şi cuprinderii rezultatelor inventarierii în situaţiile financiare anuale întocmite pentru exerciţiul financiar respectiv.

Entităţile care, potrivit legii contabilităţii, au stabilit exerciţiul financiar diferit de anul calendaristic, organizează şi efectuează inventarierea anuală astfel încât rezultatele acesteia să fie cuprinse în situaţiile financiare întocmite pentru exerciţiul financiar stabilit.

În situaţia inventarierii unor gestiuni pe parcursul anului, în registrul-inventar se cuprinde valoarea stocurilor faptice inventariate şi înscrise în listele de inventariere actualizate cu intrările şi ieşirile de bunuri din perioada cuprinsă între data inventarierii şi data încheierii exerciţiului financiar.

Cine raspune de inventar ?

Răspunderea pentru buna organizare a lucrărilor de inventariere, revine administratorului, ordonatorului de credite sau altei persoane care are obligaţia gestionării entităţii. În vederea efectuării inventarierii, aceste persoane aprobă proceduri scrise, adaptate specificului activităţii, pe care le transmit comisiilor de inventariere.

sursa: contzilla.ro

UTIL:

1. DECIZIE DE INVENTARIERE model
2. PROCEDURI DE INVENTARIERE model
3. PROCES VERBAL DE INVENTARIERE model

Comunicat ITM - activitatile care nu vor mai fi efectuate

Incepand cu 01.01.2011 se abrogă dispoziţiile DECRETULUI nr.92/1976 privind carnetul de muncă şi orice alte dipoziţii contrare.

Nu se vor mai efectua activităţile prevăzute de Legea 130/1999 (*republicată*).

Începând cu data de 01.01.2011 nu se vor mai presta la I.T.M. servicii de înregistrare şi depunere a documentelor cu privire la încheierea, executarea, modificarea, suspendarea şi încetarea raporturilor de muncă, cu excepţia documentelor întocmite anterior datei 31.12.2010 care se vor înregistra şi depune în termenul legal la I.T.M.

Angajatorii care au obţinut aprobarea de păstrare şi completare a carnetelor de muncă la sediu: - vor proceda la completarea acestora conform Anexei 1:

- începând cu data de 01.02.2011 şi până la data de 31.03.2011 carnetele de muncă astfel completate vor fi prezentate la I.T.M., după o eventuală programare, în vederea certificării şi contrasemnării, pentru legalitate, a înscrierilor efectuate
- vor proceda la eliberarea acestora titularilor, în mod eşalonat, până la data de 30.06.2011, pe bază de proces verbal individual de predare-primire.

Carnetele de muncă păstrate şi completate de către I.T.M. se predau angajatorilor pe bază de proces verbal de predare primire până la data de 30.06.2011.

! Atentie ! In concluzie, deciziile de majorare a salariilor angajatilor conform salariului minim pe economie pentru anul 2011, nu se vor mai primi de catre I.T.M.

Update - Clasificării ocupaţiilor din România - nivel grupă de bază (ISCO 08)

VIZUALIZEAZA VERSIUNEA PDF - CLICK AICI !!!

Update - HG 1355/2010

VIZUALIZEAZA VERSIUNEA PDF - CLICK AICI !!!

Hotărâre nr. 1355 din 23/12/2010
Publicată în Monitorul Oficial, Partea I nr. 896 din 31/12/2010
pentru modificarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004

Update - situatii financiare anuale - Ordin 2870/2010

VIZUALIZEAZA VERSIUNEA PDF - CLICK AICI !!!

Ordin nr. 2870 din 23/12/2010

Publicat în Monitorul Oficial, Partea I nr. 889 din 30/12/2010

privind principalele aspecte legate de întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale şi a raportărilor anuale la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice.