[IMPORTANT] Declaratiile lunii Februarie a.c.

10 februarie	Depunerea Declaraţiei de menţiuni privind anularea înregistrării în scopuri de TVA în cazul persoanelor impozabile, înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal, care în cursul unui an calendaristic nu depăşesc plafonul de scutire prevăzut la art.152 din Codul fiscal   Formular 096
15 februarie	Depunerea Situaţia livrărilor de ţigarete în luna .. anul .. pentru luna precendentă Formular
	Depunerea Situaţiei centralizatoare privind achiziţiile şi livrările de produse accizabile pentru luna precendentă Formular
	Depunerea Situaţiei centralizatoare privind achiziţiile/utilizările de produse accizabile şi livrările de produse finite rezultate în luna  pentru luna precendentă Formular
	Depunerea Situaţiei centralizatoare privind achiziţiile şi livrările de produse energetice pentru luna precendentă Formular
	Depunerea Evidenţei achiziţionării, utilizării şi returnării marcajelor pentru luna precendentă Formular
	Depunerea  situaţiei cu privire la produsele accizabile pentru luna precendentă Formular
	Depunerea jurnalelor privind livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviaţie/navigaţie pentru luna precendentă Formular (anexa 52).
	Depunerea jurnalelor privind achiziţiile/  livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviaţie/ navigaţie pentru luna precendentă  Formular (anexa 53)
27 februarie	Depunerea Declaraţiei privind subvenţiile sau transferurile primite de la bugetul de stat, neregularizate şi nerestituite în termenul legal Formular pentru anul trecut
	Plata contribuţiei trimestriale pentru medicamente pentru trimestrul IV 2011.
	Plata impozitului reţinut la sursă în luna precedentă
	Depunerea Declaraţiei privind obligaţiile de plată la bugetul de stat Formular 100    (format electronic) ·        lunar
	·        alte termene
	Declararea şi plata impozitului pe profit pe anul precedent  Formular 101  (format electronic)
	Depunerea Declaraţiei privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate Formular 112   pentru luna precedentă
	Depunerea Declaraţiei privind veniturile sub formă de salarii din străinătate obţinute de persoane fizice care desfăşoară activitate în România şi de persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice şi posturilor consulare acreditate în România  pentru luna precedentă  Formular 224
	Depunerea Decontului de taxă pe valoarea adăugată Formular 300 (format electronic)
	Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adăugată pentru luna precedentă Formular 301 (format electronic)
	Depunerea Cererii privind utilizarea ca perioadă fiscală pentru TVA a semestrului sau anului calendaristic pentru  anul curentFormular 306
	Depunerea Declaraţiei recapitulative privind livrările / achiziţiile /prestările intracomunitare de bunuri  pentru luna trecută  Formular 390 VIES
	Depunerea Declaraţiei informative privind livrările de bunuri şi prestările de servicii efectuate în anul … Formular 392A pentru anul precedent (format electronic)
	Depunerea Declaraţiei informative privind livrările de bunuri şi prestările de servicii efectuate în anul …  Formular 392B pentru anul precedent (format electronic)
	Depunerea Declaraţiei informative privind veniturile obţinute din vânzarea de bilete pentru transportul rutier internaţional de persoane, cu locul de plecare din România în anul ..” Formular 393pentru anul trecut (format electronic)
	Depunerea Declaraţiei informative privind livrările/prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional aferente perioadei de raportare precedente (luna, trim. etc. ; perioada de raportare este cea declarată pentru depunerea decontului de TVA, prevăzută la art. 156^1 din C.F.) Formular 394
29 februarie	Depunerea Declaraţiei informative privind impozitul reţinut şi plătit pentru veniturile cu regim de reţinere la sursă / venituri scutite, pe beneficiari de venit nerezidenţi Declaraţie  pentru anul trecut
	Depunerea Declaraţiei anuale privind impozitul pe reprezentanţe  Formular
	Depunerea Declaraţiei informative privind impozitul reţinut la sursă, pe beneficiari de venit Formular 205  pentru anul trecut
	Depunerea Declaraţiei informative privind câştigurile/pierderile din transferul titlurilor de valoare, altele decât părţile sociale şi valorile mobiliare în cazul societăţilor închise Formular 206 pentru anul trecut (format electronic)
	Depunerea fişelor fiscale   la unitatea fiscală, precum şi transmiterea unui exemplar salariaţilor  Formular 210 (format electronic)
	Depunerea Declaraţiei informative privind veniturile din economii obţinute din România de persoanele fizice rezidente în state membre ale Uniunii Europene, ţări terţe şi teritorii dependente sau asociate Formular 400 pentru plăţile făcute în anul trecut. (format electronic)

via: anaf.ro

[IMPORTANT] Noi completari aduse normelor metodologice de aplicare a Codului Fiscal

Guvernul a aprobat modificări normelor metodologice de aplicare a Codului Fiscal, aducând o serie de clarificări în aplicarea reglementărilor Codului Fiscal în ceea ce priveşte impozitul pe profit, impozitul pe venit, TVA, accize, impozite şi taxe locale, contribuţii sociale obligatorii.

În ceea ce priveşte impozitul pe venit, Hotărârea adoptată de Guvern cuprinde, între altele, reglementări privind:

• Exemplificarea unor forme de sprijin acordate în agricultură, din bugetul de stat şi din fonduri externe nerambursabile, care constituie venituri neimpozabile pentru persoanele fizice.

• Clarificarea neimpozitării veniturilor obţinute din valorificarea bunurilor mobile din patrimoniul personal, prin centrele de colectare, care fac obiectul Programelor naţionale finanţate din bugetul de stat sau alte fonduri publice. Veniturile obţinute din valorificarea deşeurilor altele decât cele care fac obiectul Programelor naţionale finanţate din bugetul de stat sau alte fonduri publice, prin centrele de colectare a deşeurilor de metal, hârtie, sticlă şi altele asemenea sunt venituri impozabile şi se încadrează în categoria “venituri din alte surse”. Impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 16% asupra venitului brut, impozitul fiind final.

• Clarificarea, în cazul veniturilor din salarii, a prevederilor privind includerea în cheltuielile de delegare şi detaşare a celor acordate pentru transport, cazare şi a indemnizaţiei corespunzătoare, în condiţiile prevăzute de lege sau în contractul de muncă aplicabil.

• Clarificarea impozitării ca venituri din alte surse a următoarelor:

- venituri din valorificarea deşeurilor prin centrele de colectare a deşeurilor de metal, hârtie, sticlă şi altele asemenea, alte decât bunurile mobile care fac obiectul Programelor naţionale finanţate din bugetul de stat sau alte fonduri publice;

- sume rămase disponibile după acoperirea cheltuielilor din fondul de conservare şi regenerare a pădurilor şi a căror restituire a fost solicitată de proprietarii de păduri persoane fizice, potrivit Legii nr.46/2008 privind Codul silvic, cu modificările şi completările ulterioare.

În ceea ce priveşte TVA, normele metodologice aduc unele clarificări între care şi cele referitoare la:

• Extinderea categoriei persoanelor impozabile care pot constitui un grup fiscal din punct de vedere al TVA. Astfel, grupul va putea fi constituit din persoane impozabile care sunt administrate de către acelaşi organ fiscal competent, faţă de prevederile precedente care permiteau numai marilor contribuabili să constituie un grup fiscal unic. Persoanele care formează un grup fiscal unic pot depune un decont de TVA centralizat prin reprezentantul desemnat, nefiind necesară depunerea decotului de fiecare membru al grupului fiscal.

În domeniul accizelor, cele mai importante modificări vizează:

• Stabilirea cuantumului aferent capitalului social minim subscris şi vărsat pentru antrepozitele fiscale de producţie.

• Stabilirea cuantumului aferent garanţiei minime pentru antrepozitele fiscale de producţie.

• Stabilirea procedurii care trebuie îndeplinită de operatorii economici în vederea restituirii accizelor pentru produsele accizabile eliberate pentru consum în România şi ulterior exportate.

• Introducerea posibilităţii autorizării tancurilor plutitoare/barjelor în limita celor 8 antrepozite fiscale de depozitare aparţinând antrepozitarilor fiscali autorizaţi pentru producţia de produse energetice, în scopul fluidizării operaţiunilor de alimentare cu combustibil a navelor.

• Revizuirea scutirii de la plata accizelor pentru alcoolul etilic şi produsele alcoolice denaturate şi utilizate pentru fabricarea de produse care nu sunt destinate consumului uman.

În privinţa impozitelor şi taxelor locale:

• S-a detaliat şi exemplificat modul de stabilire a cotelor de impozitare, respectiv a cotelor cuprinse între 10% - 20% şi 30% - 40%, în cazul clădirilor aparţinând persoanelor juridice la care nu s-a efectuat reevaluarea.

• Au fost enumerate clădirile cu destinaţie turistică în vederea impozitării şi au fost făcute precizări privind modul de declarare a clădirilor cu destinaţie turistică, care nu funcţionează într-un an fiscal. Mai exact, contribuabilii care deţin clădiri cu destinaţie turistică sunt obligaţi să depună o declaraţie în acest sens până la data de 31 ianuarie a anului fiscal.

• S-a explicat modul de calcul al taxei hoteliere, astfel că, în cazul în care autorităţile locale optează pentru instituirea acesteia, cota de 1% să se aplice la valoarea totală a cazării/tarifului de cazare pentru fiecare zi de sejur a turistului, valoare care nu include T.V.A .

În ceea ce priveşte contribuţiile sociale obligatorii, noile reglementări menţionează că:

• Veniturile care compun baza de calcul a contribuţiilor sociale s-au detaliat şi s-au adaptat la terminologia actuală; de exemplu, în categoria administratorilor societăţilor comerciale se includ: administratorii, membrii consiliului de administraţie, ai consiliului de supraveghere şi ai comitetului consultativ, precum şi reprezentanţii statului sau reprezentanţii membrilor consiliului de administraţie fie în adunarea generală a acţionarilor, fie în consiliul de administraţie, după caz;

• S-au enumerat toate veniturile exceptate de la plata contribuţiei datorată de angajat/angajator, pentru a oferi o imagine mai clară contribuabilului asupra veniturilor care nu se cuprind în baza de calcul.

via: gov.ro

[INFO] Modificari noi la Codul de procedura fiscala

Guvernul a aprobat Ordonanţa pentru modificarea şi completarea Ordonanţei Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, noile reglementări având ca scop creşterea eficienţei activităţii de administrare a creanţelor fiscale.

Modificarea Codului de procedură fiscală prin ordonanţă a Guvernului s-a impus şi datorită necesităţii transpunerii Directivei 2011/16/UE a Consiliului din 15 februarie 2011 privind cooperarea administrativă în domeniul fiscal şi de abrogare a Directivei 77/799/CEE, directivă care trebuie să fie implementată începând cu 1 ianuarie 2013.

În comunicatul de presă al MFP, sunt menţionate cele mai importante reglementări ale Ordonanţei aprobate de Guvern.

Măsuri cu impact pozitiv asupra mediului economic

● S-a reglementat expres data în funcţie de care se apreciază situaţia fiscală viitoare, în cazul emiterii unui acord de preţ în avans. În acest sens, s-a precizat această dată ca fiind data depunerii cererii de către contribuabilul solicitant al unui acord de preţ în avans;

● Preluarea la nivelul Codului de procedură fiscală a dispoziţiilor referitoare la înregistrarea domiciliului fiscal din normele metodologice care privesc aplicarea acestui act normativ, aprobate prin HG nr.1050/2004;

● Reglementarea procedurii de colaborare dintre organul fiscal şi contribuabil în scopul emiterii unei soluţii fiscale individuale anticipate sau unui acord de preţ în avans. Astfel, se reglementează:

- posibilitatea organului fiscal de a se deplasa la sediul contribuabilului sau în alt loc stabilit de comun acord cu acesta pentru analizarea documentaţiei în vederea fundamentării proiectului de soluţie fiscală individuală anticipată sau acord de preţ în avans;

- obligaţia organului fiscal de a prezenta contribuabilului proiectul SFIA/APA* în scopul acordării posibilităţii contribuabilului de a-şi spune punctul de vedere cu privire la conţinutul SFIA/APA;

- reglementarea unui termen de 60 de zile lucrătoare în care contribuabilul solicitant al unei soluţii fiscale individuale anticipate sau acord de preţ în avans poate să furnizeze clarificările solicitate de organul fiscal sau să prezinte punctul de vedere asupra proiectului soluţiei fiscale individuale anticipate sau acordului de preţ în avans;

● Eliminarea prevederilor referitoare la cea de a doua situaţie în care se restituie tariful achitat de contribuabilul solicitant al unei SFIA/APA, având în vedere faptul că instituţia întreruperii procedurii de emitere a SFIA/APA nu este reglementată şi nici nu este cazul a fi reglementată. În fapt, fiind vorba de soluţionarea unei cereri, procedura nu poate fi întreruptă, organul fiscal fiind obligat să o soluţioneze, fie prin admiterea cererii şi emiterea SFIA/APA, fie prin respingerea cererii;

● S-a reglementat posibilitatea de înregistrare fiscală la solicitarea plătitorilor de venit cu regim de reţinere la sursă a impozitelor calificate ca fiind finale şi pentru persoanele juridice nerezidente;

● Reglementarea posibilităţii unui contribuabil rezident în România ale cărui venituri cad sub incidenţa unei convenţii de evitare a dublei impuneri şi care consideră că impozitarea nu este conformă cu prevederile acesteia, de a declanşa procedura amiabilă prevăzută de convenţie prin depunerea unei cereri la ANAF;

● Reglementarea unei proceduri pentru eliminarea dublei impuneri în cazul ajustării unor tranzacţii dintre persoane române afiliate în sensul că ajustarea fiscală realizată de organul fiscal unui contribuabil va fi realizată în oglindă şi de contribuabilul afiliat acestuia, fiind de asemenea opozabilă organului său fiscal (se ajustează atât veniturile cât şi cheltuielile);

● Reglementarea accesului contribuabililor la fişele de evidenţă analitică pe plătitor, asigurându-se, în acest fel, transparenţa în ceea ce priveşte informaţiile existente în acestea, procedura urmând a fi stabilită prin ordin al preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală;

● Reglementarea posibilităţii solicitării certificatului de atestare fiscală de persoanele care deţin părţi sociale la o societate comercială, în scopul cunoaşterii de către acestea a situaţiei fiscale a societăţii;

● Reglementarea obligaţiei organului fiscal de a restitui din oficiu, în termen de 5 zile lucrătoare, sumele încasate prin poprire în plus faţă de creanţele fiscale înscrise în adresa de înfiinţare a popririi. Această situaţie apare, de regulă, urmare înfiinţării popririi la mai multe bănci la care debitorul are deschise conturi;

● Reglementarea dreptului contribuabilului de a solicita dobânzi în situaţia în care organul fiscal nu restituie în termenul de 5 zile lucrătoare de la data încasării sumele încasate prin poprire în plus faţă de creanţele fiscale pentru care s-a înfiinţat poprirea;

● S-a prevăzut expres că nerespectarea termenului de două zile pentru ridicarea măsurilor de executare silită atrage răspunderea statului pentru prejudiciile cauzate contribuabilului de funcţionarii publici, urmând ca atragerea răspunderii acestora din urmă să se facă în condiţiile Statutului funcţionarilor publici şi al Legii nr. 324/2009;

● Reglementarea obligaţiei organului fiscal de a ridica măsura popririi pentru sumele indisponibilizate care depăşesc creanţele fiscale înscrise în adresa de înfiinţare a popririi, în situaţia în care, din informaţiile comunicate de bănci, rezultă că sumele indisponibilizate sunt suficiente pentru a stinge creanţele fiscale înscrise în adresa de înfiinţare a popririi, ţinând cont şi de dreptul contribuabilului de a dispune plata salariilor din sumele indisponibilizate. Obligaţia priveşte şi situaţia în care măsura poririi nu se mai justifică ca urmare a faptului că nu mai sunt îndeplinite condiţiile pentru care poprirea a fost înfiinţată (ex. creanţa a fost stinsă, titlul executoriu a fost anulat etc.);

● Clarificarea efectului pe care îl produce adresa de înfiinţare a popririi, în sensul precizării limitei până la care se întinde poprirea bancară ca fiind suma înscrisă în adresa de înfiinţare a popririi.

Îmbunătăţirea administrării fiscale

● Reglementarea condiţiei în care băncile acceptă plăţile pentru salarii din sumele indisponibilizate. Astfel, condiţia constă în depunerea de către debitor sau reprezentantul legal al acestuia a unei declaraţii pe propria răspundere din care să reiasă că debitorul nu deţine alte disponibilităţi băneşti din care să efectueze plata drepturilor salariale. Sancţiunea pentru declaraţiile incorecte este atragerea răspunderii solidare cu debitorul a reprezentantului legal în privinţa sumelor sustrase de la indisponibilizare urmare declaraţiei incorecte;

● Revizuirea procedurii de comunicare a actului administrativ fiscal. Astfel, în vederea eliminării dificultăţilor apărute în practică în legătură cu aplicarea actualului text şi pentru a oferi textului o mai mare claritate, la art. 44 se prevede:

- comunicarea directă prin remitere sub semnătură, fax, e-mail etc., numai dacă prin această modalitate se realizează comunicarea;

- comunicarea prin poştă, ca regulă generală, care se va realiza în condiţiile în care actul nu s-a comunicat prin remitere, fax, e-mail etc., aceste din urmă modalităţi fiind utilizate doar în cazul special al asigurării comunicării;

- comunicarea actului administrativ fiscal prin publicitate numai în cazul în care comunicarea acestuia nu s-a realizat prin poştă;

● Reglementarea obligaţiei contribuabililor de a prezenta organului fiscal, la solicitarea acestuia, dosarul tranzacţiilor efectuate cu parteneri care sunt situaţi într-un stat cu care nu există un instrument juridic în baza căruia să se realizeze schimbul de informaţii.

via: Eugen Staicu, legestart.ro

[IMPORTANT] Intocmirea si depunerea bilantului 2011

In urma proiectului postat pe site-ul anaf.ro privind modul de intocmire si depunere a bilantului pentru anul 2011, acesta s-a concretizat prin OMFP 52/2012. 

Astfel, contribuabili sunt obligati sã depunã la unitãtile teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice, în format hârtie si în format electronic sau numai în formã electronicã, având atasatã o semnãturã electronicã extinsã, situatiile financiare anuale, raportul lor, raportul cenzorilor sau raportul auditorilor financiari, dupã caz. 

Formatul  electronic al situatiilor financiare anuale la 31 decembrie 2011 si al situatiilor financiare anuale simplificate la 31 decembrie 2011, generat prin programele de asistentã, consta într-un fisier PDF având atasat un fisier xml, care contin formularele cod 10, cod 20, cod 30 si cod 40, la care trebuie atasat si un fisier cu extensia zip. Fisierul cu extensia zip va contine documentele cerute de lege (de exemplu: note explicative la situatiile financiare anuale, situatia modificãrilor capitalului propriu si situatia fluxurilor de numerar, dupã caz; raportul administratorilor; raportul de audit sau raportul comisiei de cenzori, dupã caz; propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile; declaratia scrisã a persoanelor prevãzute la art. 10 alin. (1) din legea contabilitãtii, prin care îsi asumã rãspunderea pentru întocmirea situatiilor financiare anuale) scanate alb-negru, lizibil, si cu o rezolutie care sa permita încadrarea în limita a 10 MB (300 dpi) a fisierului PDF la care este atasat fisierul zip.

Termene de depunere a bilantului in 2012:

• pentru societăţile comerciale, companiile naţionale, regiile autonome, institutele naţionale, 150 de zile de la încheierea exerciţiului financiar. Data limita: 30.05.2012; 
• pentru celelalte persoane prevăzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicată, 120 de zile de la încheierea exerciţiului financiar. Data limita: 30.04.2012.

CLICK AICI PENTRU A DOWNLOADA SOFT A si Alte informatii necesare

[IMPORTANT] Declaratii ce au termen 31.01 a.c.

• Declaraţia de înregistrare fiscală/de menţiuni pentru persoane juridice, asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică, formular 010. Se depune de către persoanele juridice, plătitoare de impozit pe profit sau plătitoare de impozit pe veniturile microîntreprinderii care optează pentru plata impozitului pe veniturile microîntreprinderii sau impozit pe profit. Reglementare: art. 112 indice 2; art. 112 indice 8 din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare;
• Declaratie privind venitul estimat,  formularul 220. Au aceasta obligatie persoanele fizice autorizate si intreprinderile individuale care opteaza pentru schimbarea modului de impozitare (in sistem real sau la norma de venit) care va fi folosit in anul 2011.

[INFO] Taxa auto propusa spre suspendare...prima victorie a protestatarilor?

Propunerea a fost avansată în şedinţa de luni a coaliţiei şi ar urma să fie introdusă prin ordonanţă de urgenţă.

"Ministrul a cerut reanalizarea Legii privind taxa auto şi amânarea cu aproximativ un an, până la 1 ianuarie 2013, a articolului care impune plata taxei de prima vânzare pentru maşinile înregistrate înainte de 1 ianuarie 2007. Motivul invocat a fost că, deşi noua taxă a fost anunţată cu mai multe luni în urmă, proprietarii de maşini vechi nu au înţeles complet sistemul şi nu au avut, astfel, timp suficient să îşi vândă autovehiculele. Un alt argument a fost acela că foarte multe persoane vor să vândă maşinile vechi, însă taxa pe care trebuie să o achite cumpărătorul depăşeşte de multe ori valoarea autovehiculului", au afirmat sursele citate.

Daca cei din guvernare au inceput sa realizeze ce tampenii fac prin ordonantele lor de urgenta si cu asumarea raspunderi, ramane o singura intrebare: BASE' de ce nu-si da demisia?

via: mediafax.ro

[UTIL] Declaratiile ce trebuiesc depuse pana pe 25.01, respectiv 27.01 a.c.

 25 ianuarie:

• Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul de stat, formular 100, cu termen lunar, trimestrial pentru obligaţiile bugetului de stat aferente lunii decembrie, trimestrului 4 al anului 2011. Reglementare: OPANAF nr. 101/2008, cu modificările şi completările ulterioare;
• Declaraţia privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate, formular 112, cu termen lunar, trimestrial pentru obligaţiile aferente lunii decembrie, trimestrului 4 al anului 2011. Reglementare: HGR nr. 1.397/2010;
• Decontul de taxă pe valoarea adăugată, formular 300, cu termen lunar, trimestrial, semestrial, anual, pentru obligaţiile bugetului de stat aferente lunii decembrie, trimestrului 4, semestrului 2, anului 2011, după caz. Reglementare: art. 156 indice 2 din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; OPANAF nr. 183/2011;
• Decontul special de taxă pe valoarea adăugată, formular 301, pentru contribuabilii înregistraţi în scopuri de TVA, conform art. 153 indice 1 din Codul Fiscal şi care au efectuat: achiziţii intracomunitare în luna precedentă, achiziţii intracomunitare de mijloace de transport care nu sunt considerate noi conform art. 125 indice 1 alin. (3), contribuabilii care au efectuat achiziţii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA, precum şi pentru contribuabilii neînregistraţi şi care nu au obligaţia înregistrării, care au efectuat achiziţii intracomunitare de mijloace de transport noi sau produse accizabile. Reglementare: art. 156 indice 3 din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; OPANAF nr. 30/2011;
• Declaraţia recapitulativă privind livrările/achiziţiile/prestările intracomunitare, formular 390 VIES, pentru obligaţiile de declarare aferente operaţiunilor desfăşurate în luna decembrie 2011. Reglementare: art. 156 indice 4 din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; OPANAF nr. 76/2010 cu modificările şi completările ulterioare.
• Declaraţia privind veniturile sub formă de salarii din străinătate obţinute de către persoanele fizice care desfăşoară activitate în România şi de către persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice şi posturilor consulare acreditate în România, formular 224, pentru obligaţiile bugetului de stat aferente lunii decembrie 2011. Reglementare: OMEF nr. 2.371/2007.
• Declaraţia privind distribuirea între asociaţi a veniturilor şi cheltuielilor, formular 104 pentru asocierile fără personalitate juridică constituite între contribuabili (persoane juridice străine cu persoane fizice nerezidente pentru activităţi din România; persoane fizice rezidente asociate cu persoane fizice române pentru activităţi din România şi străinătate, pentru trimestrul 4- 2011. Reglementare: OPANAF nr. 101/2008.
• Declaraţie informativă privind livrările, prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional, în semestrul 2 2011, formular 394. Reglementare:  OPANAF 702/2007;
• Declaraţie informativă privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, pentru semestrul 2- 2011, pentru notarii publici, formular 208. Reglementare: OMEF 1706/1889/C/2008;
• Declaraţie privind stabilirea impozitului reprezentând plată anticipată trimestrială în contul impozitului pe câştigul net anual impozabil pentru câştigurile obţinute din transferul titlurilor de valoare, altele decât părţile sociale şi valorile mobiliare în cazul societăţilor închise pentru trimestrul 4- 2011, formular 225. Reglementare: OPANAF nr. 2600/2010;
• Declaraţie privind cifra de afaceri în cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscală este trimestrul calendaristic şi care nu au efectuat achiziţii intracomunitare de bunuri în anul precedent, formular 094. Reglementare: : art. 156 indice 1 din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; OPANAF nr. 7/2010;
• Declaraţie privind comunicarea proratei provizorii care va fi utilizată în anul 2012 de către plătitorii de TVA. Reglementare: art. 147 alin. 9 din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal;

 27 ianuarie:

• Transmiterea revisalului online cu ajustarea salariilor in functie de salariul minim pe economie (700 lei brut).

[Recomandare de weekend] Larry Crowne

[INFO] Actele necesare in vederea calcului taxei auto

Cei ce vor dori calcularea taxei auto de catre autoritatea fiscala, vor trebui sa se prezinte, in copie si in original, cu urmatoarele: 

• cerere, (model tip) aprobată prin Ordinul preşedintelui ANAF nr. 28/2012;
• cartea de identitate a vehiculului;
• documente care atestă dobândirea autovehiculului pentru care se solicită plata taxei de către contribuabil;
• în cazul autovehiculelor rulate achiziţionate din alte state, un document din care să rezulte data primei înmatriculări a acestora şi, după caz, declaraţia pe propria răspundere, precum şi rezultatul expertizei tehnice efectuate de Regia Autonomă „Registrul Auto Român” ori rezultatul evaluării individuale efectuate pentru deprecieri.

Atentie !!! În cazul autovehiculelor care fac obiectul contractelor de leasing, în locul cărţii de identitate a vehiculului, va fi prezentat un document care să conţină elementele necesare calculului taxei de către organul fiscal. Cererea se depune în format electronic, însoţită de documentul menţionat mai sus.

[INFO] Recuperarea taxei auto

Potrivit prevederilor Legii nr. 9/2012 şi a Hotărârii Guvernului nr. 9/2012, în cazul în care taxa pe poluare pentru autovehicule achitată de către contribuabili începând cu 1 iulie 2008 conform Ordonanţei de Urgenţă a Guvernului nr. 50/2008 sau taxa specială pentru autoturisme şi autovehicule achitată conform art. 214 indice 1 - 214 indice 3 din Legea nr. 571/2003 sunt mai mari decât taxa rezultată din aplicarea prevederilor privind taxa pentru emisiile poluante provenite de la autovehicule, se pot restitui contribuabililor sumele reprezentând diferenţa de taxă plătită.

Pentru restituirea sumelor, titularul obligaţiei de plată va depune următoarele documente:

• cerere de restituire (model tip) aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 9/2012;
• documentul doveditor al plăţii taxei pe poluare pentru autovehicule/taxa specială pentru autoturisme şi autovehicule, respectiv chitanţa fiscală/ordinul de plată şi extrasul de cont, după caz, care să ateste efectuarea plăţii acesteia, în original sau în copie;
• copia cărţii de identitate a vehiculului cu prezentarea în original a acesteia;
• copia certificatului de înmatriculare, cu prezentarea în original a acestuia.

În cazul autovehiculelor care fac obiectul contractelor de leasing, la cererea de restituire se anexează, în copii conforme cu originalul pe baza declaraţiei proprii, documentul doveditor al plăţii taxei pe poluare pentru autovehicule/taxei speciale pentru autoturisme şi autovehicule, precum şi cartea de identitate a vehiculului şi certificatul de înmatriculare.

Documentele în original se restituie contribuabililor ulterior verificării conformităţii şi înscrierii pe copiile care rămân la organul fiscal a vizei „conform cu originalul”.

Restituirea sumelor se face potrivit prevederilor art. 117 din Ordonanţa de Guvern nr. 92/2003 privind Codul de Procedură Fiscală, republicată cu modificările şi completările ulterioare, în maxim 45 de zile de la depunerea documentaţiei complete.

În baza reglementărilor art. 9 din Legea nr. 9/2012, în cazul contestării taxei plătite pentru emisiile poluante provenite de la autovehicule, contribuabilul poate solicita restituirea diferenţei de taxă faţă de cea plătită.

Pentru restituirea sumelor reprezentând diferenţă de taxă, contribuabilul va depune în original şi copie la organul fiscal competent în administrarea acestuia următoarele documente:

• cerere de restituire model tip;
• dovada plăţii taxei: chitanţa fiscală/ordinul de plată şi extrasul de cont, după caz;
• documentul eliberat de Regia Autonomă „Registrul Auto Român” privind rezultatul expertizei tehnice sau documentul eliberat de Corpul Experţilor Tehnici privind rezultatul evaluării individuale a autovehiculului;

Documentele în original se restituie contribuabililor ulterior verificării conformităţii şi înscrierii pe copiile care rămân la organul fiscal a vizei „conform cu originalul”.

Restituirea sumelor se face potrivit prevederilor art. 117 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de Procedură Fiscală, republicată cu modificările şi completările ulterioare, în maxim 45 de zile de la depunerea documentaţiei complete.

În conformitate cu prevederile Legii nr. 9/2012 şi a Hotărârii Guvernului nr. 9/2012, atunci când un autovehicul pentru care s-a plătit în România taxa pe poluare pentru autovehicule sau taxa prevăzută de lege este scos ulterior din parcul auto naţional, contribuabilul care a plătit taxa poate solicita restituirea valorii reziduale a acesteia.

Pentru restituirea sumei, contribuabilul va depune la organul fiscal competent în administrarea acestuia următoarele documente:

• cerere de restituire model tip aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 9/2012;
• copia legalizată a cărţii de identitate a autovehiculului;
• documentul eliberat de organele de poliţie competente, din care să rezulte că autovehiculul a fost scos din parcul auto naţional, în original şi copie;
• documentul care atestă faptul că autovehiculul a fost transferat în alt stat membru, respectiv factura/contractul de vânzare-cumpărare sau declaraţia vamală de export, după caz, în original şi copie;
• dovada plăţii taxei pe poluare pentru autovehicule, în copie şi în original, respectiv chitanţa fiscală/ordinul de plată şi extrasul de cont, după caz.

Documentele în original se restituie contribuabililor ulterior verificării conformităţii şi înscrierii pe copiile care rămân la organul fiscal a vizei „conform cu originalul”.

via: anaf.ro

[IMPORTANT] Declararea impozitului pe profit aferent anului 2011

Contribuabilii, alţii decât societăţile comerciale bancare, persoane juridice române şi sucursalele din România ale băncilor, persoane juridice străine, care definitivează până la 25 februarie închiderea exerciţiului financiar, nu selectează obligaţia „Impozit pe profit datorat de persoane juridice române, altele decât cele de la pct.1” (pct. 2 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat) în Declaraţia 100 pentru trimestrul IV 2011. Aceşti contribuabili trebuie să depună declaraţia anuală de impozit pe profit, formular 101, fără a depune formularul 100 pentru impozitul pe profit pentru trimestrul IV al anului de raportare şi vor plăti impozitul pe profit aferent anului fiscal încheiat, până la 25 februarie 2012 inclusiv.

Contribuabilii care declară până la 25 ianuarie 2012 prin formularul 100 „Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat” şi plătesc o sumă egală cu impozitul pe profit calculat şi evidenţiat pentru trimestrul III 2011, trebuie să depună declaraţia anuală de impozit pe profit (formular 101) şi să facă plata finală a impozitului pe profit aferent anului fiscal încheiat, până la 25 aprilie 2012 inclusiv.

Organizaţiile nonprofit au obligaţia de a declara şi plăti impozitul pe profit aferent anului fiscal 2011, până la 25 februarie 2012 inclusiv.

De asemenea, contribuabilii care obţin venituri majoritar din cultura cerealelor şi a plantelor tehnice, pomicultură şi viticultură au obligaţia de a declara şi plăti impozitul pe profit aferent anului fiscal 2011, până la data de 25 februarie 2012 inclusiv.

Determinarea profitului impozabil şi a impozitului pe profit se efectuează în conformitate cu prevederile Titlului II «Impozitul pe profit» luând în calcul veniturile şi cheltuielile înregistrate în anul 2011, conform legislaţiei în vigoare până la 31 decembrie 2011.

Atenţie! În cazul asocierilor fără personalitate juridică, pentru impozitul pe profit datorat de către contribuabilii persoane juridice străine şi persoane fizice nerezidente care desfăşoară activitate în România într-o asociere fără personalitate juridică şi persoanele fizice rezidente asociate cu persoane juridice române, pentru veniturile realizate atât în România cât şi în străinătate din asocieri fără personalitate juridică (art. 13 lit. c) şi e) Codul fiscal) şi reţinut de persoana juridică responsabilă, nu se completează şi nu se depune declaraţia anuală de impozit pe profit.

via: DGFPVL

[INFO] Declaratiile ce au ca termen 20.01 a.c.

• Declaraţia de înregistrare fiscală/de menţiuni pentru persoane juridice, asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică, formular 010. Se depune de către persoanele juridice, care sunt înregistrate ca plătitori de TVA şi solicită anularea înregistrării în scopuri de TVA. Reglementare: art. 152 alin.(7), din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
• Declaraţia de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere, formular 070.Se depune de către persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere care sunt înregistraţi ca plătitori de TVA şi solicită anularea înregistrării în scopuri de TVA. Reglementare: art. 152 alin.(7), din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
• Declaraţia de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoane fizice române, formular 020. Se depune de persoanele fizice, altele decât persoanele fizice române care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere, care sunt înregistraţi ca plătitori de TVA şi solicită anularea înregistrării în scopuri de TVA. Reglementare: art. 152 alin.(7), din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

Termenele de depunere ale declaratiilor lunii Ianuarie 2012

[UTIL] Programe de finantare valabile in luna ianuarie 2012

De curand a fost publicat catalogul ce include programele nerambursabile active finantate de Uniunea Europeana si Guvernul Romaniei pentru ianuarie 2012.

CLICK AICI PENTRU PROGRAMELE DESTINATE SOCIETĂŢILOR COMERCIALE

[UTIL] Declaratiile ce au termen de depunere Luni 16.01 a.c.

• Declaraţiile privind situaţia achiziţiilor şi livrărilor de produse accizabile EMCS-RO (depunerea online obligatorie).
• Persoanele fizice care realizează venituri din cedarea folosinţei bunurilor din derularea unui număr mai mare de 5 contracte de închiriere sau subînchiriere la sfârşitul anului 2011 că, începând cu anul fiscal 2012, au obligaţia să declare aceste venituri care sunt definite ca venituri din activităţi independente. Numărul de cinci contracte de închiriere sau subînchiriere reprezintă contractele aflate în derulare la 31 decembrie 2011. Odată cu înregistrarea contractelor se depune „Declaraţia privind venitul estimat”, cod 220, pentru activităţi independente, până la 15 ianuarie 2012. În urma depunerii declaraţiei estimative, organul fiscal competent stabileşte plăţile anticipate şi emite Decizia de impunere pentru plăţi anticipate cu titlul de impozit pentru anul 2012. Termenul limită pentru plăţile anticipate de impozit este data de 25 a ultimei luni din fiecare trimestru (25 martie, 25 iunie, 25 septembrie, 25 decembrie). Pentru regularizarea impozitului, persoanele fizice au obligaţia să depună „Declaraţia privind veniturile realizate” cod 200 până la 25 mai 2013.

[INFO] Regimul aplicabil taximetristilor pe 2012

Persoanele care desfăşoară activitate de transport de persoane şi de bunuri în regim de taxi şi obţin venituri din activităţi independente pentru care venitul net a fost determinat în sistem real în anul 2011, au dreptul să opteze, începând cu anul 2012, pentru determinarea venitului net anual pe bază de norme de venit. Astfel, în cazul contribuabililor care au desfăşurat activitate în anul 2011, opţiunea se exercită prin completarea declaraţiei privind venitul estimat cu informaţii privind stabilirea venitului net anual pe baza normelor de venit şi depunerea la organul fiscal competent până marţi, 31 ianuarie 2012 inclusiv.

În cazul în care, contribuabilii, pentru care venitul net a fost determinat în sistem real în anul 2011, nu optează pentru stabilirea venitului net pe baza normelor de venit, pentru anul 2012 se va menţine regimul de impozitare din anul precedent.