[IMPORTANT] Declaratiile lunii Ianuarie 2012

9 ianuarie:

• Declaraţia de menţiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală şi care efectuează o achiziţie intracomunitară taxabilă în România, formular 092. Se depune de către persoanele juridice şi persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere care au efectuat achiziţii intracomunitare de bunuri în luna decembrie 2011 şi sunt obligate să-şi modifice perioada fiscală devenind plătitori de TVA lunar. Reglementare: OPANAF nr. 1.165/2009.

 10 ianuarie:

• Declaraţia de înregistrare fiscală/de menţiuni pentru persoane juridice, asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică, formular 010. Se depune de către persoanele juridice, care au obligaţia să se înregistreze ca plătitori de TVA în urma depăşirii plafonului legal de scutire (35.000 de euro, la cursul Băncii Naţionale a României de la data aderării la Uniunea Europeană - 3,3817 lei). Reglementare: art. 152, alin. (6) din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; OMEF nr. 262/2007 cu modificările şi completările ulterioare;
• Declaraţia de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere, formular 070. Se depune de către persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere care au obligaţia să se înregistreze ca plătitori de TVA în urma depăşirii plafonului legal de scutire (35.000 euro, la cursul BNR de la data aderării la UE - 3,3817 lei). Reglementare: art. 152, alin. (6) din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; OMEF nr. 262/2007;
• Declaraţia de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoane fizice române, formular 020. Se depune de persoanele fizice, altele decât persoanele fizice române care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere, care au obligaţia să se înregistreze ca plătitori de TVA în urma depăşirii plafonului legal de scutire (35.000 de euro, la cursul BNR de la data aderării la UE - 3,3817 lei). Reglementare: art. 152, alin. (6) din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; OMEF nr. 262/2007.

16 ianuarie:

• Declaraţiile privind situaţia achiziţiilor şi livrărilor de produse accizabile EMCS-RO (depunerea online obligatorie).
• Persoanele fizice care realizează venituri din cedarea folosinţei bunurilor din derularea unui număr mai mare de 5 contracte de închiriere sau subînchiriere la sfârşitul anului 2011 că, începând cu anul fiscal 2012, au obligaţia să declare aceste venituri care sunt definite ca venituri din activităţi independente. Numărul de cinci contracte de închiriere sau subînchiriere reprezintă contractele aflate în derulare la 31 decembrie 2011. Odată cu înregistrarea contractelor se depune „Declaraţia privind venitul estimat”, cod 220, pentru activităţi independente, până la 15 ianuarie 2012. În urma depunerii declaraţiei estimative, organul fiscal competent stabileşte plăţile anticipate şi emite Decizia de impunere pentru plăţi anticipate cu titlul de impozit pentru anul 2012. Termenul limită pentru plăţile anticipate de impozit este data de 25 a ultimei luni din fiecare trimestru (25 martie, 25 iunie, 25 septembrie, 25 decembrie). Pentru regularizarea impozitului, persoanele fizice au obligaţia să depună „Declaraţia privind veniturile realizate” cod 200 până la 25 mai 2013.

 20 ianuarie:

• Declaraţia de înregistrare fiscală/de menţiuni pentru persoane juridice, asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică, formular 010. Se depune de către persoanele juridice, care sunt înregistrate ca plătitori de TVA şi solicită anularea înregistrării în scopuri de TVA. Reglementare: art. 152 alin.(7), din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
• Declaraţia de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere, formular 070.Se depune de către persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere care sunt înregistraţi ca plătitori de TVA şi solicită anularea înregistrării în scopuri de TVA. Reglementare: art. 152 alin.(7), din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
• Declaraţia de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoane fizice române, formular 020. Se depune de persoanele fizice, altele decât persoanele fizice române care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere, care sunt înregistraţi ca plătitori de TVA şi solicită anularea înregistrării în scopuri de TVA. Reglementare: art. 152 alin.(7), din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

 25 ianuarie:

• Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul de stat, formular 100, cu termen lunar, trimestrial pentru obligaţiile bugetului de stat aferente lunii decembrie, trimestrului 4 al anului 2011. Reglementare: OPANAF nr. 101/2008, cu modificările şi completările ulterioare;
• Declaraţia privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate, formular 112, cu termen lunar, trimestrial pentru obligaţiile aferente lunii decembrie, trimestrului 4 al anului 2011. Reglementare: HGR nr. 1.397/2010;
• Decontul de taxă pe valoarea adăugată, formular 300, cu termen lunar, trimestrial, semestrial, anual, pentru obligaţiile bugetului de stat aferente lunii decembrie, trimestrului 4, semestrului 2, anului 2011, după caz. Reglementare: art. 156 indice 2 din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; OPANAF nr. 183/2011;
• Decontul special de taxă pe valoarea adăugată, formular 301, pentru contribuabilii înregistraţi în scopuri de TVA, conform art. 153 indice 1 din Codul Fiscal şi care au efectuat: achiziţii intracomunitare în luna precedentă, achiziţii intracomunitare de mijloace de transport care nu sunt considerate noi conform art. 125 indice 1 alin. (3), contribuabilii care au efectuat achiziţii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA, precum şi pentru contribuabilii neînregistraţi şi care nu au obligaţia înregistrării, care au efectuat achiziţii intracomunitare de mijloace de transport noi sau produse accizabile. Reglementare: art. 156 indice 3 din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; OPANAF nr. 30/2011;
• Declaraţia recapitulativă privind livrările/achiziţiile/prestările intracomunitare, formular 390 VIES, pentru obligaţiile de declarare aferente operaţiunilor desfăşurate în luna decembrie 2011. Reglementare: art. 156 indice 4 din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; OPANAF nr. 76/2010 cu modificările şi completările ulterioare.
• Declaraţia privind veniturile sub formă de salarii din străinătate obţinute de către persoanele fizice care desfăşoară activitate în România şi de către persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice şi posturilor consulare acreditate în România, formular 224, pentru obligaţiile bugetului de stat aferente lunii decembrie 2011. Reglementare: OMEF nr. 2.371/2007.
• Declaraţia privind distribuirea între asociaţi a veniturilor şi cheltuielilor, formular 104 pentru asocierile fără personalitate juridică constituite între contribuabili (persoane juridice străine cu persoane fizice nerezidente pentru activităţi din România; persoane fizice rezidente asociate cu persoane fizice române pentru activităţi din România şi străinătate, pentru trimestrul 4- 2011. Reglementare: OPANAF nr. 101/2008.
• Declaraţie informativă privind livrările, prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional, în semestrul 2 2011, formular 394. Reglementare:  OPANAF 702/2007;
• Declaraţie informativă privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, pentru semestrul 2- 2011, pentru notarii publici, formular 208. Reglementare: OMEF 1706/1889/C/2008;
• Declaraţie privind stabilirea impozitului reprezentând plată anticipată trimestrială în contul impozitului pe câştigul net anual impozabil pentru câştigurile obţinute din transferul titlurilor de valoare, altele decât părţile sociale şi valorile mobiliare în cazul societăţilor închise pentru trimestrul 4- 2011, formular 225. Reglementare: OPANAF nr. 2600/2010;
• Declaraţie privind cifra de afaceri în cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscală este trimestrul calendaristic şi care nu au efectuat achiziţii intracomunitare de bunuri în anul precedent, formular 094. Reglementare: : art. 156 indice 1 din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; OPANAF nr. 7/2010;
• Declaraţie privind comunicarea proratei provizorii care va fi utilizată în anul 2012 de către plătitorii de TVA. Reglementare: art. 147 alin. 9 din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal;

 27 ianuarie:

• Transmiterea revisalului online cu ajustarea salariilor in functie de salariul minim pe economie (700 lei brut).

 31 ianuarie:

• Declaraţia de înregistrare fiscală/de menţiuni pentru persoane juridice, asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică, formular 010. Se depune de către persoanele juridice, plătitoare de impozit pe profit sau plătitoare de impozit pe veniturile microîntreprinderii care optează pentru plata impozitului pe veniturile microîntreprinderii sau impozit pe profit. Reglementare: art. 112 indice 2; art. 112 indice 8 din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare;
• Declaratie privind venitul estimat,  formularul 220. Au aceasta obligatie persoanele fizice autorizate si intreprinderile individuale care opteaza pentru schimbarea modului de impozitare (in sistem real sau la norma de venit) care va fi folosit in anul 2011.

[IMPORTANT] Norme de venit pentru PFA, IF sau II

Opţiunea de a determina venitul net pe baza normei de venit se exercită prin completarea şi depunerea formularului 220 „Declaraţie privind venitul estimat” la unitatea fiscală în a cărei rază teritorială contribuabilul are domiciliul, sau adresa unde locuieşte efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu până la data de 31 ianuarie inclusiv, în cazul contribuabililor care au desfăşurat activitate în anul precedent, respectiv în termen de 15 zile de la începerea activităţii, în cazul contribuabililor care încep activitatea în cursul anului fiscal.

După completarea formularului 220 şi marcarea/bifarea opţiunii pentru impunerea veniturilor realizate la normă de venit, unitatea fiscală teritorială va emite formularul 260 „Decizie de impunere pentru plăţi anticipate”, cu titlu de impozit, în care sunt stabilite plăţile anticipate pentru fiecare trimestru din anul în care se realizează aceste venituri, plata efectuându-se în patru rate egale, până la data de 15 inclusiv a ultimei luni din fiecare trimestru.

Contribuabilii impuşi la normă de venit care au desfăşurat activitate tot anul anterior nu depun ,,Declaraţia privind veniturile realizate din România”, cod 200.

Excepţie! Contribuabilii care au început activitatea la sfârşitul anului anterior şi au depus formularul 220 în luna decembrie şi pentru care nu s-au stabilit plăţi anticipate, au obligaţia să depună formularul 200 la organul fiscal competent, până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui de realizare a venitului.

În cazul în care un contribuabil desfăşoară o activitate independentă, care generează venituri comerciale, pe perioade mai mici decât anul calendaristic, norma de venit aferentă acelei activităţi se corectează astfel încât să reflecte perioada de an calendaristic în care a fost desfăşurată activitatea respectivă.

Dacă un contribuabil desfăşoară două sau mai multe activităţi care generează venituri comerciale, venitul net din aceste activităţi se stabileşte prin însumarea nivelului normelor de venit corespunzătoare fiecărei activităţi.

Normele de venit se stabilesc de către direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene pe baza Nomenclatorului activităţilor independente pentru care venitul net se poate determina pe baza normelor anuale de venit prevăzut în Ordinul ministrului Finanţelor Publice nr. 2875/2011 şi se publică anual în cursul trimestrului IV al anului anterior celui în care urmează a se aplica.

Norma de venit pentru fiecare activitate independentă desfăşurată de contribuabil care generează venit comercial nu poate fi mai mică decât salariul de bază minim brut pe ţară garantat în plată, în vigoare la momentul stabilirii acesteia, înmulţit cu 12.

În cazul în care activitatea se desfăşoară în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, norma de venit se stabileşte pentru fiecare membru asociat.

În situaţia în care venitul net se determină pe bază de norme de venit, contribuabilii nu au obligaţia să organizeze şi să conducă contabilitate în partidă simplă pentru activitatea respectivă.

via: DGFPVL

[IMPORTANT] Pragurile pentru Intrastat pe 2012

Conform Ordinului Presedintelui INS nr.1183/2011, s-a abrogat Ordinul nr.670/2009 si s-a stabilit pragurile valorice Intrastat pentru anul 2011: 900.000 lei pentru expedieri intracomunitare de bunuri si 300.000 lei pentru introduceri intracomunitare de bunuri.

CLICK AICI PENTRU A VIZUALIZA / DOWNLOADA ORDINUL

[UTIL] Mesajele ce pot aparea la depunerea declaratiilor ONLINE

Stare: Documentul depus nu este o declaraţie tip pdf sau nu este semnat cu un certificat digital. Vă rugăm refaceţi depunerea.

Dacă eroarea persistă, trimiteţi email pe adresa admin.portal@mfinante.ro

Acest mesaj indică faptul că declaraţia depusă nu este semnată cu certificat digital. Vă rugăm urmaţi instrucţiunile pentru depunerea electronică a declaraţiilor.

Stare: Recepţionat.

Acest mesaj indică efectuarea depunerii documentului. Acesta nu a fost încă verificat.

Stare: Documentul depus este o declaraţie fiscală.

Acest mesaj vă apare dacă documentul depus este o declaraţie validă (documentul conţine codul formularului, perioada de raportare şi CUI-ul). Dacă primiţi acest mesaj depunerea se poate considera efectuată. Pentru a determina dacă declaraţia este completată corect urmăriţi în continuare mesajele ce apar până la obţinerea mesajului Declaraţia a fost prelucrată. Dacă în locul acestui mesaj veţi obţine mesaje de prelucrare cu erori veţi fi contactat de Administraţie. Depunerea se consideră invalidă şi trebuie repetată procedura de depunere cu remedierea erorii/erorilor prin folosirea formularelor şi instrucţiunilor de completare prezentate la Descărcare formulare.

Stare: Documentul depus nu conţine o declaraţie fiscală. Nu există cod formular. Vă rugăm să refaceţi documentul utilizând formularele şi instrucţiunile de completare prezentate la Descărcare formulare.

Acest mesaj vă apare în cazul în care documentul trimis nu are codul formularului. Aceasta eroare poate să apară numai în cazul (ipotetic) în care încercati să folosiţi alte documente decât cele prezentate pe site în secţiunea Descărcare formulare.

Stare: Documentul depus nu conţine o declaraţie fiscală. Nu conţine luna din perioada de raportare. Vă rugăm să refaceţi documentul utilizând formularele şi instrucţiunile de completare prezentate la Descărcare formulare.

Acest mesaj vă apare în cazul în care documentul trimis nu are completată luna din perioada de raportare. Aceasta eroare poate să apară numai în cazul (ipotetic) în care încercaţi să folosiţi alte documente decât cele prezentate pe site în secţiunea Descărcare formulare.

Stare: Documentul depus nu conţine o declaraţie fiscală. Nu conţine anul din perioada de raportare. Vă rugăm să refaceţi documentul utilizând formularele şi instrucţiunile de completare prezentate la Descărcare formulare.

Acest mesaj vă apare în cazul în care documentul trimis nu are completat anul din perioada de raportare. Această eroare poate să apară numai în cazul (ipotetic) în care încercaţi să folosiţi alte documente decât cele prezentate pe site în secţiunea Descărcare formulare.

Stare: Documentul depus nu conţine o declaraţie fiscală. Nu corespunde codul din document cu codul din certificat. Vă rugăm verificaţi că aţi introdus corect cui-ul şi că aţi semnat cu certificatul corespunzator. Vă rugăm să refaceţi documentul şi să efectuaţi o nouă depunere.

Acest mesaj vă apare în cazul în care documentul trimis nu are completat corect codul de identificare fiscală. Această eroare poate fi datorată completării inadecvate a codului de identificare fiscală. De exemplu, codul real este 19578 şi s-a introdus 19577. Comparaţia se face între codul introdus în document şi cel din certificatul cu care s-a semnat documentul. Depunerea se consideră invalidă şi trebuie repetată procedura de depunere cu remedierea erorii/erorilor prin folosirea formularelor şi instrucţiunilor de completare prezentate la Descărcare formulare.

Stare: Documentul depus nu conţine o declaraţie fiscală. Semnătura este invalidă. Vă rugăm să refaceţi documentul utilizând formularele şi instrucţiunile de completare prezentate la Descărcare formulare.

Acest mesaj vă apare în cazul în care documentul semnat a suferit modificări dupa semnare, înainte de a fi transmis. Acest caz este ipotetic dacă se utilizează formularele de pe site, deoarece modificarea documentului după semnare produce automat ştergerea semnăturii şi imposibilitatea salvării documentului cu modificări ulterioare semnării lui. Depunerea se consideră invalidă şi trebuie repetată procedura de depunere cu remedierea erorii/erorilor prin folosirea formularelor şi instrucţiunilor de completare prezentate la Descărcare formulare.

Conţinutul mesajelor în urma prelucrării şi verificării declaraţiilor fiscale la organul fiscal competent:

Informaţii după prelucrare: Declaraţia a fost prelucrată.

Informaţii după prelucrare: Declaraţia a fost prelucrată şi au fost identificate erori. În vederea efectuării corecturilor, vă rugăm să vă prezentaţi la sediul unităţii fiscale sau să depuneţi o declaraţie rectificativă, după caz. În speranţa că veţi da curs solicitării noastre, vă mulţumim.

Erorile provin de la corelaţiile din cadrul declaraţiei sume calculate, totaluri, verificări cu alte declaraţii, etc.

Informaţii după prelucrare: Declaraţia nu a fost prelucrată. Fişierul transmis este eronat.

Nu se respectă conţinutul standard al fişierului (include şi faptul că fişierul conţine aceleaşi date ale unei declaraţii depuse anterior) sau informaţiile referitoare la codul fiscal, perioada de raportare, tipul formularului sunt eronate. Daca mesajul este generat in urma prelucrarii unei declaratii rectificative tip 710, suma initiala nu coicide cu sumele declarate anterior in D100 sau D710 pentru acea perioada de raportare.

Informaţii după prelucrare: Declaraţia nu a fost prelucrată. Fişierul transmis are erori de completare. Verificaţi sumele datorate/deductibile/de plată şi de recuperat. Erorile provin de la corelaţiile din cadrul declaraţiei 100 a se citi instrucţiunile de completare pentru rândurile 1, 2, 3, 4.

Informaţii după prelucrare: Declaraţia nu a fost prelucrată. A mai fost depusă o declaraţie pentru aceeaşi perioadă.

Nu se acceptă depunerea mai multor deconturi de tva pentru aceeaşi perioadă de raportare.

Informaţii după prelucrare: Declaraţia nu a fost prelucrată. Contribuabilul nu este înregistrat ca plătitor de tva.

Pentru declaraţii depuse de contribuabilii care nu sunt înregistraţi, la organul fiscal de care aparţin, ca plătitori de tva.

Informaţii după prelucrare: Declaraţia nu a fost prelucrată. Contribuabilul este înregistrat ca plătitor de tva trimestrial.

Pentru declaraţii depuse la alte perioade de raportare decât trimestrul lunile 3, 6, 9 ,12.

Informaţii după prelucrare: Declaraţia nu a fost prelucrată. Contribuabilul este înregistrat ca plătitor de tva semestrial.

Pentru declaraţii depuse la alte perioade de raportare decât semestrul lunile 6, 12.

Informaţii după prelucrare: Declaraţia nu a fost prelucrată. Contribuabilul este înregistrat ca plătitor de tva anual.

Pentru declaraţii depuse la alte perioade de raportare decât anul luna 12.

Informaţii după prelucrare: Declaraţia nu a fost prelucrată. Codul de identificare fiscală este eronat.

Informaţii după prelucrare: Declaraţia nu a fost prelucrată. Vă rugăm să folosiţi alt canal de depunere a declaraţiei.

Dacă mesajul este altul decât “Declaraţia a fost prelucrată”, veţi fi notificat pentru corectarea acestora de către administraţia financiară.

[IMPORTANT] Maine este ultima zi in care puteti transmite REVISAL v.actualizata via ONLINE

Pe 02.11.2011, Guvernul Romaniei a deciz prelungirea termenului de depunere a Revisal-ului Online pana la 15 decembrie 2011, stabilind o Hotărâre aprobată pe 03.11.2011 de Guvern.

Acest fapt s-a datorat faptului ca pana in acel moment au transmis date pentru înscrierea în REVISAL 71% dintre angajatori. Dintre aceştia, 77% au transmis informaţiile on-line, iar 23% au depus formularele la ghişee.

Totodată, actul normativ clarifică elementele privind drepturile salariale care se completează în registrul de evidenţă a salariaţilor, respectiv, salariul de bază lunar brut şi sporurile aşa cum sunt prevăzute în contractul individual de muncă.

Incepand dupa data de 15.12.2011, nedepunerea variantei actualizate REVISAL se sanctioneaza cu amenda intre 5 000 si 8 000 lei.

[IMPORTANT] Au mai ramas doua saptamani in care va puteti achita datoriile fara penalitati de intarziere

Penalităţile de întârziere la care se face referire mai sus reprezintă sancţiunea pentru plata cu întârziere a obligaţiilor fiscale, respectiv suma datorată pentru neachitarea la scadenţă a obligaţiilor fiscale principale, potrivit prevederilor Codului de Procedură Fiscală.

Facilităţile fiscale menţionate se aplică pentru obligaţiile fiscale administrate de Agenţia Naţională de Administrare Fiscală (ANAF) şi pentru cele stabilite de alte direcţii de specialitate din cadrul Ministerului Finanţelor Publice (MFP) şi transmise spre recuperare ANAF.

Facilităţile fiscale se acordă, în funcţie de structura obligaţiei, de următoarele autorităţi:

- ANAF, prin organele fiscale competente subordonate, pentru obligaţiile fiscale administrate de acestea;

- Autoritatea Naţională a Vămilor, prin organele sale subordonate, pentru obligaţiile fiscale administrate de aceasta;

- direcţiile de specialitate din MFP pentru obligaţiile stabilite de acestea şi transmise spre recuperare ANAF.

Pentru obligaţiile fiscale accesorii aferente obligaţiilor fiscale principale restante la data de 31 august 2011 se acordă următoarele facilităţi:

- anularea penalităţilor de întârziere, precum şi anularea unei cote de 50% din majorările de întârziere aferente acestor obligaţii fiscale principale, dacă obligaţiile principale şi dobânzile aferente acestora, administrate/stabilite de fiecare dintre organele competente sunt stinse prin plată sau compensare până la data de 31 decembrie 2011;

- reducerea cu 50% a penalităţilor de întârziere, precum şi reducerea cu 50% a unei cote de 50% din majorările de întârziere aferente acestor obligaţii fiscale principale, dacă obligaţiile principale şi dobânzile aferente acestora, administrate/stabilite de fiecare dintre organele competente sunt stinse prin plată sau compensare până la data de 30 iunie 2012.

Pentru dobânzile datorate până la data stingerii şi stabilite prin decizii comunicate după această dată, condiţia se consideră îndeplinită dacă dobânzile se sting până la termenul de plată, care potrivit art. 111 alin. (2) din Codul de Procedură Fiscală se stabileşte în funcţie de data comunicării deciziilor, astfel:

- dacă data comunicării este cuprinsă în intervalul 1 - 15 din lună, termenul de plată este până la data de 5 a lunii următoare;

- dacă data comunicării este cuprinsă în intervalul 16 - 31 din lună, termenul de plată este până la data de 20 a lunii următoare.

Prin obligaţii fiscale principale restante la 31 august 2011 se înţelege:

- obligaţii fiscale care sunt individualizate în declaraţiile fiscale ale contribuabilului depuse până la data de 31 august 2011 şi/sau decizii de impunere emise şi comunicate contribuabilului până la această dată, pentru obligaţiile administrate de ANAF;

- obligaţii fiscale individualizate în înscrisuri care constituie titlu de creanţă comunicate contribuabilului până la 31 august 2011, pentru obligaţiile fiscale stabilite de direcţiile de specialitate din cadrul MFP.

Prin obligaţii fiscale principale se înţelege şi sumele reprezentând amenzi exigibile, de orice fel, cu excepţia celor pentru care este suspendată executarea actului prin care s-a aplicat amenda. Amenzile sunt exigibile la data comunicării actului de individualizare a amenzii, în cazul amenzilor stabilite de organele fiscale din cadrul ANAF sau la data primirii titlurilor executorii, în cazul amenzilor stabilite de alte instituţii şi transmise ANAF în vederea executării.

Prin dobânzi aferente obligaţiilor principale se înţelege şi cota de 50% din majorările de întârziere reprezentând componenta de dobândă a acestora.

Atenţie! Majorările de întârziere pentru care se acordă facilităţile fiscale (anulare sau reducere) sunt cele datorate pentru perioada 1 ianuarie 2006 - 30 iunie 2010.

Important! Facilităţile fiscale nu se acordă pentru obligaţiile fiscale stinse prin poprire sau prin sume încasate din valorificarea bunurilor sechestrate.

În vederea acordării facilităţilor fiscale contribuabilii interesaţi pot depune o cerere prin care solicită o situaţie a obligaţiilor de plată exigibile, care urmează a fi stinse prin plată sau compensare, precum şi a celor care pot face obiectul facilităţii.

În situaţia în care contribuabilii sting prin plată sau compensare toate obligaţiile de plată şi nu au depus la organul competent cererea prin care solicită situaţia obligaţiilor de plată exigibile, vor solicita acordarea facilităţii fiscale prin depunerea unei cereri la organul competent.

via: DGFPVL

[IMPORTANT] Noile modificari ce vor intra in vigoare incepand cu 1 ianuarie 2012

1. Impozit pe profit

Termenul de depunere al declaraţiei anuale de impozit pe profit

Începând cu anul fiscal 2012, se modifică termenul de depunere al declaraţiei anuale de impozit pe profit de la 25 aprilie, inclusiv, a anului următor la 25 martie, inclusiv, a anului următor.

De asemenea, începând cu anul fiscal 2012, se elimină posibilitatea unor categorii de contribuabili plătitori de impozit pe profit să depună declaraţia anuală de impozit pe profit şi să plătească impozitul pe profit aferent, până la data de 25 februarie, inclusiv, a anului următor).

Atenţie! Impozitul pe profit datorat pentru anul 2011 se declară şi se plăteşte potrivit prevederilor Titlului II „Impozit pe profit” aplicabile până la data de 31 decembrie 2011.

2. Impozit pe venit şi contribuţii sociale

a. Deducerea contribuţiilor sociale obligatorii

Începând cu 1 ianuarie 2012, cota de impozit de 10% reţinută la veniturile realizate din: drepturi de proprietate intelectuală; vânzarea bunurilor în regim de consignaţie; activităţi desfăşurate în baza contractelor de agent, comision sau mandat comercial; activităţi desfăşurate în baza contractelor/ convenţiilor civile încheiate potrivit Codului civil; activitatea de expertiză contabilă şi tehnică, judiciară şi extrajudiciară, se aplică la venitul brut din care se deduc contribuţiile sociale obligatorii reţinute la sursă potrivit Titlului IX indice 2 „Contribuţii sociale obligatorii”.

Începând cu anul 2012, contribuabilii obligaţi la depunerea trimestrială a formularului 112, pot opta pentru depunerea formularului 112 lunar,dacă fac opţiunea până la data de 31 ianuarie inclusiv.

Depunerea trimestrială constă în completarea şi depunerea câte unei declaraţii pentru fiecare lună din trimestru.

De reţinut! Numărul mediu de salariaţi se calculează ca medie aritmetică a numărului de salariaţi din declaraţiile 112 depuse pentru fiecare lună din anul anterior iar veniturile totale se stabilesc pe baza informaţiilor cuprinse în situaţiile financiare ale anului anterior.

Opţiunea de a stabili venitul net anual în sistem real

Contribuabilii care obţin venituri din activităţi independente, impuşi pe bază de norme de venit, precum şi cei care obţin venituri din drepturi de proprietate intelectuală au dreptul să opteze pentru determinarea venitului net în sistem real.

Începând cu 1 ianuarie 2012, opţiunea de a determina venitul net pe baza datelor din contabilitatea în partidă simplă este obligatorie pentru contribuabil pe o perioadă de 2 ani fiscali consecutivi şi se consideră reînnoită pentru o nouă perioadă dacă contribuabilul nu solicită determinarea venitului net anual pe baza normelor de venit, prin completarea corespunzătoare a declaraţiei de venit estimat şi depunerea formularului la organul fiscal competent până la data de 31 ianuarie inclusiv.

Opţiunea pentru determinarea venitului net în sistem real se exercită prin completarea declaraţiei de venit estimat cu informaţii privind determinarea venitului net anual în sistem real şi depunerea formularului la organul fiscal competent până la data de 31 ianuarie, inclusiv, în cazul contribuabililor care au desfăşurat activitate în anul precedent, respectiv în termen de 15 zile de la începerea activităţii, în cazul contribuabililor care încep activitatea în cursul anului fiscal.

Fişe fiscale

De la 1 ianuarie 2012, se vor elimina fişele fiscale pentru drepturile salariale şi asimilate salariilor realizate după această dată.

De asemenea, de la aceeaşi dată, a fost stabilită obligativitatea plătitorilor de venituri din salarii de a elibera, la cererea contribuabilului, un document care să cuprindă informaţii privind: datele de identificare ale contribuabilului, venitul realizat în cursul anului, deducerile personale acordate, impozitul calculat şi reţinut. Acest document nu este un formular tipizat.

Foarte important! Pentru veniturile din salarii şi asimilate salariilor aferente anului 2011, există obligaţia completării şi depunerii fişelor fiscale până în ultima zi a lunii februarie a anului 2012, de către angajatori.

Termene de depunere a declaraţiilor

Începând cu 1 ianuarie 2012, s-a reglementat un singur termen de depunere pentru Declaraţia 205. Astfel, plătitorii de venituri cu regim de reţinere la sursă a impozitului au obligaţia să completeze şi să depună o declaraţie privind calcularea şi reţinerea impozitului pentru fiecare beneficiar de venit la organul fiscal competent până în ultima zi a lunii februarie inclusiv a anului curent pentru anul expirat. Anterior, plătitorii de venituri cu regim de reţinere la sursă a impozitului (dividende, dobânzi, lichidare, premii şi jocuri de noroc, pensii, activităţi agricole, alte venituri) depuneau formularul 205 până la 30 iunie.

Tot de la 1 ianuarie 2012, s-au modificat termenele de declarare a veniturilor realizate din:

• activităţi independente, cedarea folosinţei bunurilor, venituri din activităţi agricole, din transferul titlurilor de valoare altele decât părţile sociale şi valorile mobiliare în cazul societăţilor închise, operaţiuni de vânzare cumpărare de valută la termen, prin formularul 200, de la 15 mai la 25 mai a anului următor celui de realizare a venitului;
• străinătate, prin formularul 201, de la de la 15 mai la 25 mai a anului următor celui de realizare a venitului.

Impunere la normă de venit

De la 1 ianuarie 2012, contribuabilii care desfăşoară activitate de transport de persoane şi de bunuri în regim de taxi, care în anul 2011 au fost impuşi în sistem real conform art. 69 din Legea nr. 38/2003 privind transportul în regim de taxi şi în regim de închiriere, vor avea posibilitatea să opteze pentru determinarea venitului la normă de venit, opţiune care se va face prin completarea formularului 220 „Declaraţie privind venitul estimat” până la 31 ianuarie 2012.

Impunerea nerezidenţilor

Începând cu 1 ianuarie 2012, se modifică termenul de depunere al Declaraţiei informative privind impozitul reţinut şi plătit pentru veniturile cu reţinere la sursă/venituri scutite pe beneficiari de venituri nerezidenţi de la 30 iunie la ultima zi a lunii februarie.

3. Impozite şi taxe locale

Impozitul pe clădiri

În cazul unei clădiri care nu a fost reevaluată, cota impozitului pe clădiri se stabileşte de consiliul local/Consiliul General al Municipiului Bucureşti între:

• 10 şi 20% pentru clădirile care nu au fost reevaluate în ultimii 3 ani anteriori anului fiscal de referinţă, faţă de 5 şi 10%).
• 30 şi 40% pentru clădirile care nu au fost reevaluate în ultimii 5 ani anteriori anului fiscal de referinţă.

Cota impozitului pe clădiri prevăzută mai sus se aplică la valoarea de inventar a clădirii înregistrată în contabilitatea persoanelor juridice, până la sfârşitul lunii în care s-a efectuat prima reevaluare.

Fac excepţie clădirile care au fost amortizate potrivit legii, în cazul cărora cota impozitului pe clădiri se stabileşte prin hotărâre a consiliului local şi poate fi cuprinsă între 0,25 şi 1,50%, inclusiv.

La nivelul municipiului Bucureşti, această atribuţie revine Consiliului General al Municipiului Bucureşti.

Impozitul pe clădirile cu destinaţie turistică

Cota de impozit pentru clădirile cu destinaţie turistică ce nu funcţionează în cursul unui an calendaristic este de minimum 5% din valoarea de inventar a clădirii.

Sunt exceptate de la prevederile menţionate anterior structurile care au autorizaţie de construire în perioada de valabilitate dacă au început lucrările în termen de cel mult 3 luni de la data emiterii autorizaţiei de construire.

De reţinut! Impozitele pe clădiri şi pe terenurile acestora se reduc cu 50% numai pentru acele imobile situate pe litoralul Mării Negre deţinute de persoane juridice şi care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice pe o durată de minimum 6 luni în cursul unui an calendaristic.

Declararea clădirilor

Declararea clădirilor pentru stabilirea impozitului aferent nu este condiţionată de înregistrarea acestor imobile la oficiile de cadastru şi publicitate imobiliară.

Noi modalităţi de stabilire a datei dobândirii clădirii

Atât în cazul persoanelor fizice, cât şi în cazul persoanelor juridice, pentru clădirile construite potrivit Legii nr. 50/1991 privind autorizarea executării lucrărilor de construcţii, republicată, cu modificările ulterioare, data dobândirii clădirii se consideră după cum urmează:

• pentru clădirile executate integral înainte de expirarea termenului prevăzut în autorizaţia de construire, data întocmirii procesului-verbal de recepţie, dar nu mai târziu de 15 zile de la data terminării efective a lucrărilor;
• pentru clădirile executate integral la termenul prevăzut în autorizaţia de construire, data din aceasta, cu obligativitatea întocmirii procesului-verbal de recepţie în termenul prevăzut de lege;
• pentru clădirile ale căror lucrări de construcţii nu au fost finalizate la termenul prevăzut în autorizaţia de construire şi pentru care nu s-a solicitat prelungirea valabilităţii autorizaţiei, în condiţiile legii, la data expirării acestui termen şi numai pentru suprafaţa construită desfăşurată care are elementele structurale de bază ale unei clădiri, în speţă pereţi şi acoperiş. Procesul-verbal de recepţie se întocmeşte la data expirării termenului prevăzut în autorizaţia de construire, consemnându-se stadiul lucrărilor, precum şi suprafaţa construită desfăşurată în raport de care se stabileşte impozitul pe clădiri.

Declararea clădirilor în vederea impunerii şi înscrierea acestora în evidenţele autorităţilor administraţiei publice locale reprezintă o obligaţie legală a contribuabililor care deţin în proprietate aceste imobile, chiar dacă ele au fost executate fără autorizaţie de construire.Taxa hotelieră

Cota taxei hoteliere aplicată la tarifele de cazare este de 1% (faţă de 0,5 - 5%) din valoarea totală a cazării/ tariful de cazare pentru fiecare zi de sejur a turistului şi se încasează de persoanele juridice prin intermediul cărora se realizează cazarea, o data cu luarea în evidenţă a persoanelor cazate.

via: DGFPVL

[UTIL] Depasirea plafonului de 35000 euro si inregistrarea in scopuri de TVA

Persoana impozabilă stabilită în România a cărei cifră de afaceri anuală, declarată sau realizată, este inferioară plafonului de 35.000 euro, al cărui echivalent în lei se stabileşte la cursul de schimb comunicat de Banca Naţională a României la data aderării (3,3817 lei/euro), aplică regimul special de scutire, pentru operaţiunile impozabile în România, prevăzute la art. 126 alin. (1) din Codul Fiscal, cu excepţia livrărilor intracomunitare de mijloace de transport noi, scutite de taxă cu drept de deducere conform art. 143 alin. (2) lit. b) din Codul Fiscal.

Pentru persoana impozabilă nou-înfiinţată care începe o activitate economică în decursul unui an calendaristic, plafonul de scutire de 35.000 euro se determină proporţional cu perioada rămasă de la înfiinţare şi până la sfârşitul anului, fracţiunea de lună fiind considerată o lună calendaristică întreagă.

Cifra de afaceri care serveşte drept referinţă pentru aplicarea scutirii de taxă este constituită din valoarea totală a livrărilor de bunuri şi a prestărilor de servicii efectuate de persoana impozabilă în cursul unui an calendaristic, care ar fi taxabile dacă nu ar fi desfăşurate de o mică întreprindere, operaţiunile rezultate din activităţi economice pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, dacă taxa ar fi deductibilă, în cazul în care aceste operaţiuni ar fi fost realizate în România conform art. 145 alin. (2) lit. b) din Codul Fiscal, operaţiunile scutite cu drept de deducere şi cele scutite fără drept de deducere, prevăzute la art. 141 alin. (2) lit. a), b), e) şi f) din Codul Fiscal, dacă acestea nu sunt accesorii activităţii principale, cu excepţia:

• livrărilor de active fixe corporale sau necorporale, efectuate de persoana impozabilă;
• livrărilor intracomunitare de mijloace de transport noi.

Procedura înregistrării în scopuri de TVA

• Persoanele impozabile au obligaţia să solicite atribuirea codului de înregistrare în scopuri de TVA dacă în cursul unui an calendaristic ating sau depăşesc plafonul de scutire de 35.000 euro, în termen de 10 zile de la sfârşitul lunii în care au atins sau au depăşit acest plafon.
• Persoanele juridice care solicită înregistrarea în scopuri de TVA la depăşirea plafonului de scutire, depun „Declaraţia de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoane juridice, asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică (formular 010)”, cod M.F.P. 14.13.01.10.11/1.
• Persoanele fizice care desfăşoară activităţi independente şi profesii libere depun „Declaraţia de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere (formular 070)”, cod M.F.P. 14.13.01.10.11/5 .
• Persoanele fizice române care realizează o activitate economică în sfera taxei pe valoarea adăugată, depun pentru înregistrarea în scopuri de TVA în cazul depăşirii plafonului de scutire, „Declaraţia de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoane fizice române (formular 020), cod M.F.P. 14.13.01.10.11/2”

Important! Persoanele fizice nu realizează o activitate economică în sfera de aplicare a taxei atunci când obţin venituri din vânzarea locuinţelor proprietate personală sau a altor bunuri care au fost folosite de către acestea pentru scopuri personale.

În cazul construirii de bunuri imobile de către persoanele fizice, în vederea vânzării, activitatea economică este considerată începută în momentul în care persoana fizică respectivă intenţionează să efectueze o astfel de activitate, iar intenţia persoanei respective trebuie apreciată prin faptul că aceasta începe să angajeze costuri şi/sau să facă investiţii pregătitoare iniţierii activităţii economice. În cazul achiziţiei de terenuri şi/sau de construcţii de către persoana fizică în scopul vânzării, livrarea acestor bunuri reprezintă o activitate cu caracter de continuitate dacă persoana fizică realizează mai mult de o singură tranzacţie în cursul unui an calendaristic. Dacă persoana fizică derulează deja construcţia unui bun imobil în vederea vânzării, se consideră că activitatea economică este deja începută şi continuă, orice alte tranzacţii efectuate ulterior nemaiavând caracter ocazional.

Persoanele impozabile care solicită înregistrarea în scopuri de TVA în cazul depăşirii plafonului anual de 35. 000 euro devin plătitoare de TVA începând cu prima zi a lunii următoare celei în care solicită înregistrarea.

Codul de înregistrare în scopuri de TVA este valabil începând cu prima zi a lunii următoare celei în care persoanele impozabile solicită înregistrarea în cazul depăşirii plafonului de scutire prevăzut la art. 152 alin. (1) din Codul Fiscal.

Important! Persoana impozabilă care are sediul activităţii economice în România şi care are pe teritoriul României sucursale şi alte sedii secundare, fără personalitate juridică, va fi identificată printr-un singur cod de înregistrare în scopuri de taxă conform art. 153 din Codul Fiscal.

Codul de înregistrare în scopuri de TVA atribuit conform art. 153 are prefixul „RO”, conform Standardului internaţional ISO 3166 - alpha 2.

Contribuabilii înregistraţi în scopuri de TVA conform art. 153 vor comunica codul de înregistrare în scopuri de TVA tuturor furnizorilor/prestatorilor sau clienţilor.

La data solicitării înregistrării în scopuri de TVA în situaţia depăşirii plafonului de scutire contribuabilii vor solicita organului fiscal competent şi înscrierea în Registrul operatorilor intracomunitari dacă intenţionează să efectueze una sau mai multe operaţiuni intracomunitare, respectiv livrări şi achiziţii intracomunitare de bunuri, prestări şi achiziţii intracomunitare de servicii.

Contribuabilii deja înregistraţi în scopuri de TVA vor solicita înscrierea în Registrul operatorilor intracomunitari dacă intenţionează să efectueze una sau mai multe operaţiuni intracomunitare, înainte de efectuarea operaţiunilor menţionate mai sus.

Competenţa înregistrării în scopuri de TVA

Declaraţiile se depun direct sau prin împuternicit/reprezentant legal/reprezentant fiscal, la registratura organului fiscal competent ori la poştă prin scrisoare recomandată, la termenele stabilite de legislaţia în vigoare.

Organul fiscal competent este:

• pentru contribuabilii care se înregistrează direct, prin împuternicit sau reprezentant legal, organul fiscal în a cărui rază teritorială îşi are domiciliul fiscal contribuabilul;
• pentru contribuabilii care se înregistrează prin reprezentant fiscal, organul fiscal competent pentru administrarea persoanei impozabile care are calitatea de reprezentant fiscal.

Exemple privind înregistrarea în scopuri de TVA la plafon

Exemplul nr. 1

O persoană juridică înfiinţaţă în luna octombrie 2010, la 30 septembrie 2011, înregistrează venituri din operaţiuni impozabile care depăşesc plafonul de 35.000 euro.

Persoana juridică are obligaţia ca, până la 10 octombrie 2011, să solicite înregistrarea în scopuri de TVA prin completarea şi depunerea la organul fiscal competent a declaraţiei de menţiuni formular 010.

Începând cu 1 noiembrie 2011, persoana juridică va fi înregistrată în scopuri de TVA şi tot de la această dată se va comporta ca plătitor de TVA.

Exemplul nr. 2

O persoană juridică, înfiinţată în luna martie 2011, realizează până la 30 noiembrie 2011 venituri din operaţiuni impozabile în sumă de 100.000 lei.

Întrucât persoana juridică s-a înfiinţat în cursul anului, plafonul de TVA se calculează proporţional cu perioada rămasă de la înfiinţare şi până la sfârşitul anului.

Plafon de TVA : 119.000 lei (35.000 euro*3,3817 lei/euro) : 12 luni*10 luni = 99.166,67 lei.

Deoarece plafonul a fost depăşit la 30 noiembrie 2011, persoana juridică are obligaţia ca, până la 10 decembrie 2011, să solicite înregistrarea în scopuri de TVA prin completarea şi depunerea la organul fiscal competent a declaraţiei de menţiuni formular 010.

Începând cu 1 ianuarie 2012, persoana juridică va fi înregistrată în scopuri de TVA şi tot de la această dată se va comporta ca plătitor de TVA.

Exemplul nr. 3

O persoană juridică, înfiinţată în luna septembrie 2011, realizează venituri din operaţiuni impozabile în sumă de 50.000 lei până la 31 octombrie 2011.

Întrucât persoana juridică s-a înfiinţat în cursul anului, plafonul de TVA se calculează proporţional cu perioada rămasă de la înfiinţare şi până la sfârşitul anului.

Plafon de TVA : 119.000 lei (35.000 euro * 3,3817lei/euro) : 12 luni * 4 luni = 39.666,67 lei.

Deoarece plafonul a fost depăşit la 31 octombrie 2011, persoana juridică are obligaţia ca, până la 10 noiembrie 2011, să solicite înregistrarea în scopuri de TVA prin completarea şi depunerea la organul fiscal competent a declaraţiei de menţiuni formular 010.

Începând cu 1 decembrie 2011, persoana juridică va fi înregistrată în scopuri de TVA şi tot de la această dată se va comporta ca plătitor de TVA.

Exemplul nr. 4

O persoană juridică, înfiinţează în luna decembrie 2011, realizează până la 31 decembrie 2011 venituri din operaţiuni impozabile în sumă de 24.000 lei.

Întrucât persoana juridică s-a înfiinţat în cursul anului, plafonul de TVA se calculează proporţional cu perioada rămasă de la înfiinţare şi până la sfârşitul anului.

Plafon de TVA : 119.000 lei (35.000 euro * 3,3817lei/euro) : 12 luni * 1 lună = 9.916,67 lei.

Deoarece plafonul se depăşeşte la 31 decembrie 2011, persoana juridică are obligaţia ca, până la 10 ianuarie 2012, să solicite înregistrarea în scopuri de TVA prin completarea şi depunerea la organul fiscal competent a declaraţiei de menţiuni formular 010.

Începând cu 1 februarie 2012, persoana juridică va fi înregistrată în scopuri de TVA şi tot de la această dată se va comporta ca plătitor de TVA.

via: DGFPVL

[IMPORTANT] Programele (Soft A si Soft J) de intocmire a declaratiilor 100, 300, 112 si 710

Declaraţiile 100, 300 si 710 pentru perioadele de raportare anterioare lunii noimebrie 2011 vor putea fi depuse doar la ghişeu, pe suport hârtie cu cod de bare sau cu fişier txt pe suport electronic.

Noile versiuni sunt valabile incepand cu declaraţiile lunii noiembrie a.c. si se utilizeaza atat pentru depunerea la ghiseu (contribuabilii trebuie să se prezinte la ghişeele administraţiilor financiare cu formularul declaraţiei în format hârtie, semnat şi ştampilat, conform legii, însoţit de declaraţia în format electronic, pe suport CD) cat si pentru transmiterea online (Click aici! si alegeti varianta cu certificat calificat). După depunerea prin Internet sau la ghişeu a declaraţiei 100, 300 sau 710, trebuie să îi verificaţi starea accesând prin Internet adresa : http://www.anaf.ro/StareD112/.

CLICK AICI PENTRU A DOWNLOADA NOILE PROGRAME

[IMPORTANT] Noul Revisal vers.5.0.8, varianta actualizata

Versiunea nouă a aplicaţiei Revisal conform Hotărârii de Guvern nr. 1.105/2011 prin care sunt modificate prevederile Hotărârii de Guvern nr. 500/2011. În data de 10 noiembrie 2011 s-a publicat Hotărârea de Guvern nr. 1.105/2011 prin care se modifică prevederile Hotărârii de Guvern nr. 500/2011. Drept urmare, Inspecţia Muncii pune la dispoziţia angajatorilor versiunea actualizată care permite:

• introducerea şi actualizarea sporurilor salariale inclusiv în valoare procentuală, astfel cum sunt prevăzute în contractul individual de muncă;
• preluarea datelor aferente registrului din versiunea anterioară a aplicaţiei Revisal 5.0.6;
• actualizarea nomenclatorului COR conform clasificării compatibile ISCO 08, reglementată prin Ordinul Ministerului Muncii, Familiei şi Protecţiei Sociale nr. 1832 din 6 iulie 2011 / Institutului Naţional de Statistică nr. 856 din 11 iulie 2011;
• generarea registrului ce urmează a fi transmis către inspectoratul teritorial de muncă;
• validarea registrului generat din aplicaţii proprii de gestiune a salariaţilor, altele decât Revisal, conform specificaţiilor tehnice de mai jos.

CLICK AICI PENTRU A DOWNLOADA NOUL REVISAL 5.0.8

CLICK AICI PENTRU A VIZUALIZA GHIDUL DE INSTALARE

Pentru asistenta aveti adresa de email: suportregistru@inspectiamuncii.ro . Transmiterea on-line a registrului se poate realiza accesând direct link-ul http://reges.inspectiamuncii.ro .

via: inspectiamuncii.ro

[INFO] Conditiile ce trebuiesc indeplinite incepand cu 1 decembrie privind inregistrarea in scopuri de TVA

Sunt supuse criteriilor de condiţionare pentru înregistrarea în scopuri de TVA societăţile comerciale care sunt înfiinţate potrivit Legii nr. 31/1990 privind societăţile comerciale, republicată, care sunt supuse înmatriculării la registrul comerţului şi care solicită înregistrarea în scopuri de TVA în conformitate cu prevederile art. 153 alin. (1) lit. a) şi c) din Codul Fiscal, respectiv:

• înainte de realizarea de operaţiuni taxabile şi/sau scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere în cazul în care declară că urmează să realizeze o cifră de afaceri care atinge sau depăşeşte plafonul de scutire prevăzut la art. 152 alin. (1) de 35.000 euro, sau dacă declară că urmează să realizeze o cifră de afaceri inferioară plafonului de scutire prevăzut la art. 152 alin. (1) de 35.000 euro, dar optează pentru aplicarea regimului normal de taxă;
• când cifra de afaceri realizată în cursul unui an calendaristic este inferioară plafonului de scutire prevăzut la art. 152 alin. (1), dar contribuabilul optează pentru aplicarea regimului normal de taxă.

Criteriile stabilite de noul act normativ servesc la evaluarea intenţiei şi a capacităţii persoanelor impozabile de a desfăşura activităţi economice ce implică operaţiuni taxabile şi/sau scutite de TVA cu drept de deducere, precum şi operaţiuni pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate dacă taxa ar fi deductibilă în cazul în care aceste operaţiuni ar avea locul în România.

1. Documentaţie

Persoanele impozabile care solicită înregistrarea în scopuri de TVA la înfiinţare înainte de realizarea de operaţiuni taxabile şi/sau scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere, conform art. 153 alin. (1), lit. a) din Codul Fiscal şi care sunt supuse înmatriculării la registrul comerţului trebuie să depună la organele fiscale competente o cerere de înregistrare în scopuri de TVA, formular 098 „Cerere de înregistrare în scopuri de TVA, conform art. 153 alin. (1) lit. a) din Codul Fiscal” şi anexa la cererea de înregistrare conform modelului prevăzut de actul normativ - Anexa 2.

În aceeaşi zi cu depunerea cererii de înregistrare în scopuri de TVA, formular 098, persoanele impozabile vor depune, la Oficiul Registrului Comerţului, cererea de înmatriculare în registrul comerţului.

Persoanele impozabile care solicită înregistrarea în scopuri de TVA care optează pentru aplicarea regimului normal de TVA in situaţia în care cifra de afaceri realizată în cursul anului calendaristic este inferioară plafonului de scutire şi care sunt supuse înmatriculării la registrul comerţului trebuie să depună la organele fiscale competente declaraţia de menţiuni, formular 010 „Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoane juridice, asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică”, însoţită de anexa la declaraţie conform modelului prevăzut de actul normativ - Anexa 2.

Prin organ fiscal competent se înţelege:

• organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sediul social declarat în cererea de înmatriculare în registrul comerţului, pentru solicitarea înregistrării de la înfiinţare, înainte de realizarea de operaţiuni taxabile şi/sau scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere;
• organul fiscal în a cărui evidenţă este înregistrată persoana impozabilă ca plătitor de impozite şi taxe, pentru solicitarea înregistrării prin opţiune în situaţia în care cifra de afaceri realizată în cursul anului calendaristic este inferioară plafonului de scutire.

2. Criterii de condiţionare

Criteriile în funcţie de care se condiţionează înregistrarea în scopuri de TVA a persoanelor impozabile, societăţi comerciale, sunt:

• persoana impozabilă nu se află în situaţia de a nu desfăşura activităţile economice declarate în spaţiul destinat sediului social şi/sau sediilor secundare şi nici în afara acestora, o perioadă de maximum 3 ani - art. 15 alin. (1) din Legea nr. 359/2004; În acest scop persoana impozabilă trebuie să depună, concomitent cu depunerea anexelor la declaraţia de înregistrare, formular 098, sau declaraţia de menţiuni, formular 010, după caz, o declaraţie pe propria răspundere din care să rezulte dacă desfăşoară sau nu activităţi economice la sediul social, la sediile secundare sau în afara acestora.
• niciunul dintre administratorii şi/sau asociaţii persoanei impozabile care solicită înregistrarea în scopuri de TVA, înregistraţi fiscal în România, şi nici persoana impozabilă în cazul persoanei care solicită înregistrarea în scopuri de TVA prin opţiune, conform art. 153 alin. (1) lit. c), nu au înscrise în cazierul fiscal infracţiuni şi/sau fapte pentru care s-a dispus atragerea răspunderii solidare cu debitorul declarat insolvabil sau insolvent sau referitoare la inactivitatea fiscală.

Atenţie! În cazul în care administratorii şi/sau asociaţii persoanei impozabile nu sunt înregistraţi fiscal în România, aceştia trebuie să prezinte o declaraţie pe propria răspundere din care să rezulte că nu au comis infracţiuni şi/sau fapte de natura celor pentru care se dispun de atragerea răspunderii solidare cu debitorul declarat insolvabil sau insolvent sau referitoare la inactivitatea fiscală.

• existenţa spaţiului destinat sediului social/domiciliului fiscal;
• criteriile de evaluare prevăzute în anexa 3 la ordin.

3. Soluţionarea înregistrării în scopuri de TVA

Pentru soluţionarea înregistrării în scopuri de TVA a societăţilor comerciale, organele fiscale competente:

A. realizează controlul documentar privind criteriile prevăzute la art. 3 lit. a) şi b) din actul normativ, respectiv: desfăşurarea de activităţi economice la sediul social, la sediile secundare sau în afara acestora şi dacă administratorii şi/sau asociaţii persoanei impozabile au/nu au înscrise în cazierul fiscal infracţiuni şi/sau fapte pentru care s-a dispus atragerea răspunderii solidare cu debitorul declarat insolvabil sau insolvent sau referitoare la inactivitatea fiscală, la sediul administraţie fiscale, pe baza documentelor prezentate de persoana impozabilă sau de reprezentantul legal al acesteia sau pe baza evidenţelor proprii ale organului fiscal;

Important! Persoana impozabilă nu va fi înregistrată în scopuri de TVA, fără a se mai efectua verificarea celorlalte criterii, dacă se află într-una din următoarele situaţii:

• - depune o declaraţie pe propria răspundere din care să rezulte că persoana juridică nu desfăşoară activităţi economice la sediul/domiciliul fiscal, la sediile secundare sau în afara acestora;
• - administratorii şi/sau asociaţii persoanei impozabile care solicită înregistrarea în scopuri de TVA, înregistraţi fiscal în România, sau persoana impozabilă însăşi au/are înscrise în cazierul fiscal infracţiuni şi/sau fapte de natura celor pentru care se dispune atragerea răspunderii solidare cu debitorul declarat insolvabil sau insolvent sau referitoare la inactivitatea fiscală;
• - administratorii şi/sau asociaţii persoanei impozabile care nu sunt înregistraţi fiscal în România prezintă o declaraţie pe propria răspundere din care să rezulte că au comis infracţiuni şi/sau fapte de natura celor pentru care se dispune atragerea răspunderii solidare cu debitorul declarat insolvabil sau insolvent sau referitoare la inactivitatea fiscală.

Pentru persoanele impozabile care nu se află în niciuna dintre situaţiile descrise mai sus se consideră că aceste criterii sunt îndeplinite şi se poate proceda la verificarea celorlalte criterii.

În situaţia în care, ca urmare a controlului documentar organele fiscale competente stabilesc că persoana impozabilă nu poate fi înregistrată în scopuri de TVA, comunică solicitantului decizia privind respingerea solicitării de înregistrare în scopuri de TVA şi motivaţia în fapt şi în drept care stă la baza respingerii.

B. După efectuarea controlului documentar şi numai în cazul persoanelor impozabile ale căror solicitări de înregistrare în scopuri de TVA nu au fost respinse ca urmare a acestui control, organul fiscal verifică existenţa faptică a spaţiului aferent sediului social şi a sediilor secundare declarate prin efectuarea unei cercetări la faţa locului.

C. În situaţia în care s-a stabilit că persoana impozabilă a îndeplinit criteriile menţionate mai sus, verifică criteriile de evaluare prevăzute în anexa 3 la ordin şi ulterior întocmeşte un referat prin care va stabili punctajul obţinut de persoana impozabilă.

Atenţie! Dacă se constată că persoana impozabilă nu îndeplineşte criteriul privind existenţa spaţiului aferent sediului social şi sediilor secundare, din procesul verbal întocmit ca urmare a controlului faptic trebuie să rezulte, pe lângă rezultatul cercetării la faţa locului şi propunerea organului fiscal competent ca persoana impozabilă respectivă să nu fie înregistrată în scopuri de TVA. În acest caz, organul fiscal competent emite decizia de respingere a solicitării înregistrării în scopuri de TVA, care cuprinde în mod obligatoriu şi motivaţia respingerii, în fapt şi în drept şi care se comunică persoanei impozabile.

În situaţia în care din procesul-verbal de cercetare la faţa locului rezultă că este îndeplinit criteriul privind existenţa spaţiului aferent sediului social şi sediilor secundare, organul fiscal competent va proceda la analiza criteriilor de evaluare prevăzute în anexa nr. 3 la ordin.

Dacă punctajul obţinut este mai mare sau egal de 45 de puncte, organul fiscal competent emite decizia privind aprobarea înregistrării în scopuri de TVA.

Dacă punctajul obţinut este mai mic de 45 de puncte, organul fiscal competent emite decizia privind respingerea înregistrării în scopuri de TVA, care cuprinde în mod obligatoriu şi motivaţia respingerii, în fapt şi în drept care se comunică persoanei impozabile.

5. Termene de soluţionare

În cazul persoanelor impozabile care solicită înregistrarea în scopuri de TVA la înfiinţare termenul de emitere a deciziei de aprobare sau de respingere a înregistrării în scopuri de TVA este de o zi lucrătoare de la data la care se comunică certificatul de înmatriculare în registrul comerţului dacă cererea de înregistrare în scopuri de TVA şi anexa la cererea de înregistrare se depun în aceeaşi zi cu depunerea la oficiul registrului comerţului a cererii de înmatriculare în registrul comerţului.

În cazul în care cererea de înregistrare în scopuri de TVA şi anexa la cererea de înregistrare se depun ulterior depunerii cererii de înmatriculare în registrul comerţului dar înainte de data comunicării certificatului de înmatriculare în registrul comerţul termenul de emitere a deciziei de aprobare sau de respingere a înregistrării în scopuri de TVA se prelungeşte corespunzător cu numărul de zile lucrătoare cuprinse între data depunerii cererii de înmatriculare şi data depunerii cererii de înregistrare în scopuri de TVA şi a anexei la cerere.

În situaţia în care cererea de înregistrare în scopuri de TVA şi anexa la cererea de înregistrare se depun după comunicarea certificatului de înmatriculare în registrul comerţului, termenul de emitere a deciziei de aprobare sau de respingere a înregistrării în scopuri de TVA este de maximum 3 zile lucrătoare de la data depunerii cererii de înregistrare în scopuri de TVA şi a anexei la cerere.

în cazul persoanelor care solicită înregistrarea în scopuri de TVA prin opţiune ulterior înfiinţării, termenul de emitere a deciziei de aprobare sau de respingere a înregistrării în scopuri de TVA este de 3 zile lucrătoare de la data depunerii anexei la declaraţia de menţiuni.

Important! În situaţia în care documentaţia prezentată nu este completă, organul fiscal transmite solicitantului o notificare în vederea completării acesteia, iar termenul de soluţionare a solicitării de înregistrare în scopuri de TVA se prelungeşte cu perioada cuprinsă între data solicitării informaţiilor şi data primirii acestora.

Anexele 1 şi 2 se completează cu ajutorul programului de asistenţă pus la dispoziţie de Agenţia Naţională de Administrare Fiscală şi poate fi descărcat de pe pagina de internet a instituţiei, de la adresa www.anaf.ro.

De reţinut! De 1 decembrie 2011, se abrogă prevederile Ordinului ministrului Finanţelor Publice nr. 1.984/2011, prin care au fost reglementate criteriile de condiţionare a înregistrării în scopuri de TVA a societăţilor comerciale.

via: DGFPVL

[INFO] Conform HG 1088/2011, din 4 decembrie a.c. I.S.C.T.R. se va ocupa de controalele din transporturi, nu ARR sau RAR

În prezent, prin Ordonanţa Guvernului nr. 26/2011 a fost înfiinţat Inspectoratul de Stat pentru Controlul în Transportul Rutier – I.S.C.T.R., care îşi va desfăşura activitatea începând cu data de 4 decembrie 2011.

De la această dată, I.S.C.T.R. va prelua atribuţiile de inspecţie şi control în trafic privind respectarea reglementărilor interne şi internaţionale în domeniul transporturilor rutiere exercitate în prezent de către Autoritatea Rutieră Română – ARR, Regia Autonomă “Registrul Auto Român” – R.A.R. şi Compania Naţională de Autostrăzi şi Drumuri Naţionale din România - S.A. – C.N.A.D.N.R. – S.A., cu excepţia controlului desfăşurat de către C.N.A.D.N.R. – S.A. în punctele de trecere a frontierei de stat a României.

Conform prevederilor art. 11 alin. (1) şi (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 26/2011, atribuţiile, regulamentul de organizare şi funcţionare şi structura organizatorică ale I.S.C.T.R, precum şi atribuţiile şi obligaţiile inspectorilor se aprobă prin hotărâre a guvernului, în termen de 60 de zile de la data publicării ordonanţei.

Noile atributii a I.S.C.T.R.:

- conditiile de efectuare a activităților de transport rutier, a activitătilor conexe transportului rutier si a activitătii de pregătire a persoanelor in vederea obținerii permisului de conducere;

- siguranta transporturilor rutiere si protectia mediului;

- starea tehnica a vehiculelor rutiere;

- masele si/sau dimensiunile maxime admise pe drumurile publice si masele totale maxime autorizate;

- tariful de utilizare si tariful de trecere pe reteaua de drumuri nationale din Romania.

via: gov.ro si costyconsult.wordpress.com

CLICK AICI PENTRU A VIZUALIZA / DOWNLOADA NOTA DE FUNDAMENTARE

[UTIL] Documente care se intocmesc pentru efectuarea modificarilor intervenite ulterior inregistrarii fiscale

Declaraţia de înregistrare fiscală / Declaraţia de menţiuni pentru persoane juridice, asociaţii familiale şi asociaţii fără personalitate juridică (Formular 010)

Se depune:

• pentru comercianţi - la efectuarea corecţiei la vectorul fiscal;
• pentru necomercianţi - la: modificări de denumire;
• modificări de sediu;
• modificări nr. autorizaţie;
• corecţii vector;
• radiere.

Documentele care trebuie să însoţească Declaraţia de menţiuni:

• certificat de înregistrare fiscală în original ( pentru anulare );
• documente care atestă modificările intervenite.
• Declaraţia de înregistrare fiscală / Declaraţia de menţiuni pentru persoane fizice române cu domiciliul în România ( Formular 020 )

Se depune:

• pentru modificare denumire;
• pentru modificare sediu;
• pentru corecţie vector;
• pentru radiere.

Documentele care trebuie să însoţească Declaraţia de menţiuni:

• certificat de înregistrare fiscală în original ( pentru anulare );
• documente care atestă modificările intervenite ( denumire, domiciliu );
• documentele depuse într-o limbă străină, caz în care acestea trebuie să fie însoţite de traduceri în limba română, certificate de traducători autorizaţi;

Declaraţie de înregistrare fiscală / Declaraţie de menţiuni pentru instituţii publice ( Formular 040 )

Se depune pentru:

• modificări de denumire;
• modificări ale numărului de autorizaţie;
• înregistrare ca plătitor de T.V.A.;
• corecţie vector fiscal;
• radiere.

Documente care trebuie să însoţească Declaraţia de menţiuni:

• certificat de înregistrare fiscală în original ( pentru anulare );
• documente care atestă modificările intervenite ( denumire, domiciliu ) sau încetarea activităţii.

Declaraţie de înregistrare fiscală / Declaraţie de menţiuni pentru sediile secundare ( Formular 060 )

Se depune pentru:

• modificare de denumire;
• modificare de sediu;
• radiere.

Documente care trebuie să însoţească Declaraţia de menţiuni:

• încheiere / rezoluţie de la Oficiul Registrului Comerţului privind modificările referitoare la punctul de lucru stabil;
• certificat de înregistrare fiscală în original ( pentru anulare );
• documente care atestă modificările intervenite ( denumire, domiciliu ).