[IMPORTANT] Noile modificari din Decontul de TVA - D300

Prin Ordonanţa Guvernului nr. 15/2012 pentru modificarea şi completarea Legii nr.571/2003 privind Codul Fiscal, publicată în Monitorul Oficial, Partea I, nr. 621 din 29 august 2012, a fost reglementat sistemul TVA la încasare, prin care exigibilitatea taxei se amână până la data încasării contravalorii integrale sau parţiale a livrării de bunuri sau a prestării de servicii, în condiţiile prevăzute de lege.

De asemenea, în cazul în care persoanele impozabile obligate la aplicarea sistemului TVA la încasare nu au încasat contravaloarea integrală sau parţială a livrării de bunuri ori a prestării de servicii în termen de 90 de zile calendaristice de la data emiterii facturii, exigibilitatea taxei aferente contravalorii neîncasate intervine în cea de-a 90-a zi calendaristică, de la data emiterii facturii. În situaţia în care factura nu a fost emisă în termenul prevăzut de lege, exigibilitatea taxei aferente contravalorii neîncasate intervine în cea de-a 90-a zi calendaristică de la termenul-limită prevăzut de lege pentru emiterea facturii.

Având în vedere că dispoziţiile art. 156^2 din Codul Fiscal privind Decontul de TVA nu au fost modificate, persoanele impozabile care vor aplica sistemul TVA la încasare, începând cu anul 2013, vor continua să înscrie în decontul de taxă informaţiile privind operaţiunile efectuate şi taxa aferentă, a căror exigibilitate intervine în perioada de raportare.

Pentru a reflecta situaţia completă de la sfârşitul fiecărei perioade fiscale, ordinul propune completarea Decontului de TVA, formular 300, cu o nouă secţiune, cu caracter informativ, în care să fie înscrise informaţiile privind soldul TVA care urmează să devină exigibilă sau pentru care urmează să fie exercitat dreptul de deducere în perioadele următoare, ca urmare a aplicării sistemului TVA la încasare, aferentă operaţiunilor efectuate atât în perioada de raportare cât şi în perioadele anterioare.

Noua secţiune propusă a fi introdusă în Decontul de TVA nu afectează modalitatea de evidenţiere şi de stingere prin mecanismul autocompensării TVA aferentă operaţiunilor pentru care exigibilitatea taxei intervine în perioada de raportare.

De asemenea, au fost publicate şi pot fi consultate referatul de aprobare a ordinului, anexele şi caracteristicile de tipărire.

via: FinanteValcea.ro

[IMPORTANT] S-au actualizat formularele PDF la declaratiile 100 si 300

In continuare va punem la dispozitie variantele PDF actualizate la declaratiile 100 si 300:

1. D100 - Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat, conform OP ANAF 70/24.01.2012, valabil din ianuarie 2012- actualizat in data de 06.03.2012 - CLICK AICI!
2. D300 -Decont de taxă pe valoarea adăugată conform OP ANAF nr. 3665/22.12.2011, utilizat începând cu declararea obligaţiilor fiscale valabil de la data 01.01.2012 - actualizat în data de 06.03.2012 - CLICK AICI!

[INFO] Declaratiile 205, 300 si 394 au fost actualizate

Va punem la dispozitie noile versiuni:

D205: DECLARAŢIE INFORMATIVĂ privind impozitul reţinut la sursă şi câştigurile/pierderile realizate, pe beneficiari de venit conform cu OPANAF nr.52/ 20.01.2012. Actualizat in 15/02/2012 - vers.1.0.2/2012;

D300: Decont de taxă pe valoarea adăugată conform OPANAF nr. 3665/22.12.2011, utilizat începând cu declararea obligaţiilor fiscale valabil de la data 01.01.2012. Actualizat în data de 17.02.2012;

D394:  Declaraţie informativă privind livrările/prestarile şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional" conform OPANAF 3596/2011 publicat în MO 927/28.12.2011. Utilizata începând cu declararea obligaţiilor fiscale aferente lunii ianuarie 2012(impreuna cu D300).


* va recomand ca prima data sa completati D394 si apoi D390 (preluati corect datele din D394 si corelatile in special cu randurile 17.1 si 27.1 din D300) pentru ca corelatiile sa fie corecte.

[IMPORTANT] Noi actualizari aduse D101, D100, D112, D300 si D394

Conform ultimelor modificari aduse declaratiilor va punem la dispozitie variantele actualizate:

DECLARATIA 101

DECLARATIA 100

DECLARATIA 112

DECLARATIA 300

DECLARATIA 394

ATENTIE! Începând cu decontul lunii ianuarie 2012, între D300 și D394 există corelații:

• între rândul 13 din D300 și secțiunea C a D394 – “livrări de bunuri/ prestări de servicii efectuate pentru care se aplică taxarea inversă”
• între rândul 25=rândul 12 din D300 și secțiunea C a D394 – “achiziţii de bunuri şi servicii efectuate pentru care se aplică taxarea inversă”
• între rândul 17.1 și secțiunea C a D394 – valoarea însumată a rubricilor “livrări de bunuri/prestări de servicii efectuate” și “livrări de bunuri/ prestări de servicii efectuate pentru care se aplică taxarea inversă”
• între rândul 27.1 și secțiunea C a D394 – valoarea însumată a rubricilor “achiziții de bunuri/prestări de servicii efectuate” și “achiziţii de bunuri şi servicii efectuate pentru care se aplică taxarea inversă”

[INFO] Avem un nou formular pentru decontul de TVA

Atenţie! Noul formularul se utilizează începând cu declararea obligaţiilor fiscale aferente lunii ianuarie 2012.


Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de taxă pe valoarea adăugată (TVA) care efectuează în perioada de raportare numai operaţiuni în interiorul ţării pot opta pentru completarea formularului de decont simplificat, prin bifarea căsuţei corespunzătoare din programul de asistenţă pus la dispoziţie pe websiteul ANAF, la adresa www.anaf.ro, secţiunea Formulare fiscale, din prima pagină.


via: DGFPVL

[IMPORTANT] Programele (Soft A si Soft J) de intocmire a declaratiilor 100, 300, 112 si 710

Declaraţiile 100, 300 si 710 pentru perioadele de raportare anterioare lunii noimebrie 2011 vor putea fi depuse doar la ghişeu, pe suport hârtie cu cod de bare sau cu fişier txt pe suport electronic.

Noile versiuni sunt valabile incepand cu declaraţiile lunii noiembrie a.c. si se utilizeaza atat pentru depunerea la ghiseu (contribuabilii trebuie să se prezinte la ghişeele administraţiilor financiare cu formularul declaraţiei în format hârtie, semnat şi ştampilat, conform legii, însoţit de declaraţia în format electronic, pe suport CD) cat si pentru transmiterea online (Click aici! si alegeti varianta cu certificat calificat). După depunerea prin Internet sau la ghişeu a declaraţiei 100, 300 sau 710, trebuie să îi verificaţi starea accesând prin Internet adresa : http://www.anaf.ro/StareD112/.

CLICK AICI PENTRU A DOWNLOADA NOILE PROGRAME

[IMPORTANT] Depunerea online a declaratiilor 100, 300 si 710

Agenţia Naţională de Administrare Fiscală (ANAF) informează că, pentru îmbunătăţirea serviciului de depunere a declaraţiilor fiscale prin metode electronice de la distanţă şi pentru a preveni blocajele în perioadele de vârf, de la 1 decembrie a.c., pentru perioadele de raportare începând cu noiembrie a.c., declaraţiile 100, 300 şi 710 se vor depune doar pe noile versiuni de soft, publicate pe websiteul instituţiei, la adresa www.anaf.ro.

Depunerea prin Internet se va face doar pe pagina de upload creată iniţial pentru Declaraţia 112, accesibilă prin websiteul www.e-guvernare.ro, după autentificarea cu certificat digital calificat.

Contribuabilii care nu au un certificat digital calificat pentru semnarea declaraţiilor vor depune declaraţiile, după caz, la ghişeul organelor fiscale, în format .pdf cu fişier .xml ataşat, pe suport CD, însoţite de declaraţia listată, semnată şi ştampilată.

Pentru perioadele de raportare anterioare lunii noiembrie a.c., declaraţiile 100, 300 şi 710 vor fi depuse doar la ghişeu, pe suport hârtie cu cod de bare sau cu fişier .txt pe suport electronic, generate prin programele de asistenţă accesibile pe websiteul ANAF, www.anaf.ro, secţiunea Asistenţă contribuabili/ Programe utile/Declaraţii fiscale.

Noile versiuni ale programelor de asistenţă (Soft A şi Soft J) pentru declaraţiile 100, 300 şi 710 se vor descărca de pe websiteul ANAF, www.anaf.ro, secţiunea Declaraţii electronice/Descărcare formulare, unde vor fi publicate prevederile legale, instrucţiuni şi o documentaţie ajutătoare.

Atenţie! Pentru implementarea acestor modificări sunt necesare lucrări de mentenanţă în data de 26 noiembrie a.c., care pot produce dificultăţi la depunerea declaraţiilor şi vizualizarea stării acestora.

Începând cu miercuri, 30 noiembrie a.c., ora 12, până vineri, 2 decembrie a.c., ora 11, serviciul de depunere declaraţii va fi oprit.

via: DGFPVL

[IMPORTANT] Luni, 27 iunie a.c., termen de depunere a urmatoarelor declaratii

- Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul de stat, formular 100, cu termen lunar pentru obligaţiile bugetului de stat aferente lunii mai 2011. Reglementare: OPANAF nr. 101/2008, modificat prin OPANAF nr. 73/2011;

- Declaraţia privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate, formular 112, cu termen lunar, pentru obligaţiile aferente lunii mai 2011. Reglementare: HGR nr. 1.397/2010;

- Decontul de taxă pe valoarea adăugată, formular 300, cu termen lunar, pentru obligaţiile bugetului de stat aferente lunii mai 2011. Reglementare: art. 156 indice 2 din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; OPANAF nr. 183/2011;

- Decontul special de taxă pe valoarea adăugată, formular 301, pentru contribuabilii înregistraţi în scopuri de TVA, conform art. 153 indice 1 din Codul Fiscal şi care au efectuat: achiziţii intracomunitare în luna precedentă, achiziţii intracomunitare de mijloace de transport care nu sunt considerate noi conform art. 125 indice 1 alin. (3), contribuabilii care au efectuat achiziţii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA, precum şi pentru contribuabilii neînregistraţi şi care nu au obligaţia înregistrării, care au efectuat achiziţii intracomunitare de mijloace de transport noi sau produse accizabile. Reglementare: art. 156 indice 3 din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; OPANAF nr. 30/2011;

- Declaraţia privind veniturile sub formă de salarii din străinătate obţinute de către persoanele fizice care desfăşoară activitate în România şi de către persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice şi posturilor consulare acreditate în România, formular 224, pentru obligaţiile bugetului de stat aferente lunii mai 2011. Reglementare: OMEF nr. 2.371/2007.